銀行餘額調節表是出納做還是會計做

為了保證能夠自動檢查他人工作、貫徹牽制制度，銀行餘額調節表必須由會計負責編制，而不是出納。銀行餘額調節表一般作為銀行存款科目的附列資料儲存，主要用於查明公司銀行賬餘額與實際銀行餘額的差異原因，經調節後的餘額才是公司對賬日實際可用的銀行存款金額。一般情況下銀行餘額調節表是在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額存在差異的情況下，才會編制。