財務流程怎麼寫

(1)編制會計報表前的注意事項。編制會計報表前，應按規定調整有關事項。調整事項是指將財務報告編制期本期發生的經濟業務登記入賬的基礎上，按規定處理有關需要以轉賬憑證方式記錄和結轉的經濟業務。

①應由本會計期間確認的各項收入，如：應收的租金、貨款，應計銀行存款利息，本期應受益的長期債券投資折價和利息等；

②應由本期負擔而未支付的稅費、借款利息及應提的各項成本費用；

③應由本期處理的財產盤點溢餘、短缺和殘損報廢損失；

④清理債權債務以及上下級往來款項；

⑤計算結轉有關生產和銷售成本；

⑥按規定計算、分配、結轉應分配的利潤；

⑦結轉所屬報賬單位應報清的本期賬務；

⑧結算對外投資應計的收益；

⑨結清其他應查對、調整的事項。

(2)編制會計報表時的注意事項

①報表必須按規定金額單位填制。

②表內的文字和數字必須工整清晰，不得潦草；填寫出現差錯時，應按規定方法更正，並加蓋製表人印章。

③出現負數的專案，應以“—”號表示，“—”號應在數字之前佔兩個數字格。

④報表中有“年初數”的專案，數字必須與上年度報表中同類項目的“期末數”核對一致。

⑤年度決算一經批准，需要調整的事項要在下年度按規定進行調整。

⑥各種會計報表中規定的補充資料，都要填寫齊全，不得遺漏。

1、稽核原始單據；

2、填制會計憑證；

3、登記相關賬簿；

4、進行成本核算；

5、結轉損益；

6、賬、單相對；賬、物相對；帳帳相對；

7、編制會計報表並作出財務分析；

8、對材料庫、成品庫進行盤點，並對結果進行處理。

總的來說，會計涉及事情遠不止這些，特別是稅務這一塊，專管員經常讓你填寫這個報表，那個報表的，年底的清算匯繳、審計、年檢、等等工作，每月往來款與客戶、供應商核對確保金額準確；及時彙報上級領導所需的報表資料等，處理公司內部財務協調工作~

每個新入行財務人員都應該瞭解此流程，更應該瞭解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採ERP軟體，不求知道如何設定，但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的"高階操作工"只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等.首先來了解財務流程是非常有必要的. 一、大致環節： 1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證或入系統. 2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬（現在大部分都是系統代做）. 3、根據記賬憑證登記明細分類賬（系統自動做）. 4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表（系統自動做） 5、根據科目彙總表登記總賬.（系統自動做） 6. 在系統中總帳和各個子模組對平，不平調節 7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.如果是外資企業還需要調整內外帳，因為準則的不同也決定帳的做法不同，可以在月底一次調整. 下面就看下手工帳的流程吧！ 如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表.如果業務相當大.也可以一天一編的. 二、具體內容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬. 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 . 3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄.第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤.第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）.轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）. 4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表. （關於主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字） 5、其餘的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行. b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅.另外，當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收. 三、報表問題： 企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨.鍾書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合. 細節補充： 1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後註冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報） 2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能。

每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然後月末編制科目彙總表登記總賬和明細賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯）。然後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收帳款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附帳款等）所有者權益（實收資料。資本公積。未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總帳科目上的最後一天上面所登記的數額）編制按制資料負債表，根據總帳的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）。

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。

月末編制科目彙總表之前，，還應該做一些會計分錄，就是將損益類科目的發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄是借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，，借本年利潤貸所得稅。

以上所述均為在月末進行。

做記帳憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做，利潤表實際就是根據你月末結轉本年利潤的那個記帳憑證就出來了，這個表簡單.現在所得稅有查帳徵收和核定徵收。核定的每個月都要計算上繳不管是否贏利。查帳的有一個季度算一次先交上，年終再決算多退少補。一年為一個期間 ）

管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ）你要看你在利潤表有的東西，只要你的帳上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 。利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合 月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加，等，有稅務決定 ）月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用

計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的

1，根據原始憑證或原始憑證彙總表登記記賬憑證。

2，根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3，根據記賬憑證登記明細分類賬。

4，根據科目彙總表登記總賬。

5，期末，根據總賬和明細分類賬登記資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。

實際會計實務要求會計人員是，每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。

企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

月末結現金，銀行帳，一定要帳證相符，帳實相符。每月月初根據銀行對帳單調銀行帳餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入帳。每月分析往來的帳齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表5、根據科目彙總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。

而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。

如果業務相當大。也可以一天一編的。

大概以這些方面寫，僅供參考。

（一）月末結轉及提取相關稅金 1、結轉當月地方小稅 查詢當月應交稅金各地方小稅的明細賬——→將當月地方小稅中存在借方發生額的金額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉平 借：管理費用——房產稅土地使用稅車船使用稅 貸：應交稅金——應交房產稅應交土地使用稅應交車船使用稅 2、結轉當月增值稅 （1）結轉當月增值稅 查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬——→將當月應交增值稅的各子科目發生額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉出 借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額 ——應交增值稅——轉出多交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額 ——應交增值稅——已交稅金——本年數 ——應交增值稅——已交稅金——出**稅 ——應交增值稅——轉出未交增值稅 （2）轉出當月未交或多交的增值稅 根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方餘額同借方餘額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 或如下： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅 3、計提當月主營業務稅金及附加 查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金——應交城建稅 其他應交款——應交教育附加 ——應交堤防稅 ——應交平抑物價 ——應交教育發展基金 4、計提當月所得稅 按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅專案計提當月的所得稅。

借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 （二）複核會計憑證 將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統一進行逐個複核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先徵求副部長意見後才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已複核的會計憑證按憑證號順序清理整齊 （三）編制以及出具會計報表 將所有已經過人工複核的會計憑證 在微機的賬務系統進行逐個複核——→將所有賬務系統中已經複核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務系統進行所有結轉憑證的生存——→複核所有已生成的結轉憑證看其是否正確——→對已核准無誤的結轉憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由副部長審定——→審定無誤後將其影印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章後蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財務總監.財務部門負責人”三章——→將要上傳到國資公司財務部和寶安集團財務處的會計報表先予以傳真後再寄出——→再將會計報表下發給其他各相關部門和單位並要求在發文簽收本上籤下接收人的姓名和日期 注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。 （四）編制以及出具會計報表附註 將 各核算崗提供的相關資料收齊——→編制會計報表附註——→影印——→在財務系統內部下發 注：每月的財務會計報表附註應在下月的15日之前出具。

（五）編制快報 按照國資公司財務部下發的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務系統中當月的各所需科目餘額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報列印——→再傳真到國資公司財務部 注：每月的快報應在當月最後一天下班前予以傳出。 （六）編制財務分析報告 每季末待財務報表出具之後向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和資訊——→編制財務分析報告——→交部長審查——→將審定後的財務分析報各列印——→影印若干份——→向部長請示後下發相關人員 注：3月和9月為季度財務分析.6月和12月為半年和年度財務分析；每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。

（七）編制現金流量預測表 每季度過後應將上季度編制的現金流量預測表與資金實際發生數予以核對——→從微機的賬務系統中逐個查詢經營活動、投資活動、籌資活動各自的現金流入和現金流出明細——→並編制上季度預測數與實際發生數對比分析表——→再根據下一季度的資金使用計劃和經營規劃編制下一季度的現金流量預測表——→交部長審查——→將審定後的現金流量預測表列印——→影印若干份——→向部長請章後下發相關人員 注：現金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。 （八）收集員工考核資料 當月月初將員工月度考核表下發給財務部（除部長外）各員工——→督促其填寫當月的工作計劃——→當月完後督促其填寫當月的工作小結——→將小結收齊——→交部長考核 注：員工月度考核表應在下一個月8日之前收齊。

（九）管理性工作 1、嚴格按國家財經法律、法規、政策、會計制度，複核會計憑證，保證會計核算質量。 2、在制定內部會計核算以及財務管理制度的方面提出建立性建議。

3、協助部長加強公司財務會。