遞延所得税資產負債判斷口訣

遞延所得税資產負債判斷口訣：資產小税遞資產：賬面資產額小於税基的部分，確定遞延所得税資產。負債小税遞負債：賬面負債額小於税基的部分，確定遞延所得税負債。遞延所得税是當合營企業應納税所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得税，作為利潤總額列支，並按税法規定計算所得税作為應交所得税記賬，兩者之間的差異即為遞延所得税。