開具紅字增值稅專用發票證明怎麼寫 開紅字發票怎麼寫證明

《開具紅字增值稅專用發票通知單》的開具

一、業務概述

對於一般納稅人在取得增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，由購買方主管稅務機關稽核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票；對於銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務機關直接根據納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。

二、法律依據

《國家稅務總局關於修訂<；增值稅專用發票使用規定>；的通知》（國稅發[2006]156號）

《關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發[2007]18號）

三、納稅人應提供主表、份數

《開具紅字增值稅專用發票申請單》，1份

四、納稅人應提供資料

1.因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料

2.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料

五、納稅人辦理業務的時限要求

1.因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內（自專用發票開具之日起90日）向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

2.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1.受理稽核

(1)主管稅務機關應根據此下四種情況稽核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》以及書面材料：

①因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，稽核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票資訊。

②購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票資訊。

③因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》的，主管稅務機關應稽核《開具紅字增值稅專用發票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票資訊，同時稽核購買方提供的書面材料。

④因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》的，主管稅務機關應稽核《開具紅字增值稅專用發票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票資訊，同時稽核銷售方提供的書面材料。

(2)稽核發現報送的資料不完整不齊全，存在疑點，未按照規定加蓋印章，或者填寫內容不符合規定等情況應當場一次性告知納稅人補正。

2.核准

稽核無誤的，主管稅務機關當場出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。

3.資料歸檔

其實在這種情況下你應該讓對方隨便找個理由開一拒收證明即可。。下面是以前們用過的拒收證明，你可以稍做修改用作你的證明：

另：需要說明的一點是，開完紅字發票後稅務還要求你們開一張正確的發票，他們要影印件備查，所以最好在數量金額上找原因，然後開一張數量、金額對方能接受的發票即可。

不懂可繼續追問！祝好~~~

作廢的發票填寫原因：貨物的數量有誤就可以。我們也遇到過這樣情況。開具紅字發票發票申請你參考一下

***國家稅務局：

我公司開票人員在2010年03月18日開具給********公司的兩張增值稅發票有誤。發票程式碼：*****；發票號碼：*****金額：59829.06元稅額：10170.94元合計：70000元；發票號碼：03231583金額59829.06元稅額：10170.94元合計：70000元。錯誤原因是誤將貨物單價填開每公斤350元，正確貨物單價為：每公斤250元；上述專用發票我單位沒有交給購貨方。 特申請開具紅字發票。

本單位所提供的說明和附送資料內容真實、完整、準確，並對此承擔相應法律責任。

*****************

****年**月**日

情 況 說 明 書

某某區稅務分局：

我司某某公司於某年某月某日開具的發票（發票程式碼：發票號碼：），由於什麼原因導致發票購貨單位資訊錯誤。（錯誤：，正確：）。現申請開具紅字發票，請予以批准。

某某公司（同上）

某年某月某日

開具紅字發票前必須先把給對方的發票聯和抵扣聯要回

如果上月開的票，那麼趕緊要回，隔月只需要本公司出具證明即可（紅字發票申請單勾選銷售方原因尚未交付）

如果隔2個月，必須要對方出具證明，格式同上，請對方加以修改

落款處加蓋公章