出納記賬借貸怎麼寫 日記賬的借貸怎麼寫

做出納員，根據收付款憑證填制，出納現金日記賬月結工作

現金日記賬需結出每日餘額，結賬時在本日最後一筆業務的餘額欄結出餘額。月結，只有一筆業務時只用在最後一筆業務下通欄劃紅線，不用結餘額。不是一筆的話，結出餘額，上下劃紅線。不用寫期初餘額，每年開始的時候才寫。學會計論壇

1、現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

2、現金日記賬的登記方法。現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，並根據“上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額”的公式，逐日結出現金餘額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

4、現金日記賬結賬

(1)現金日記賬要按月結出發生額和餘額。具體要求是要在最後一筆經濟業務記錄下面通欄劃紅單線，結出本月發生額和餘額，在摘要爛內註明本月合計字樣，在下面再通欄劃紅單線。

(2)不僅要月計，還要結出累計，即每月結帳時，應在本月合計下面結出至年初起至本月的累計數額，登記在月份發生額的下面，在摘要攔內註明本年累計字樣，並在下面在通欄劃紅單線；12月末的本年累計就是全年的累計發生額，全年累計發生額下面要劃通欄雙紅線。

溫馨提示：庫存現金和銀行存款增加計入“借方”。反之記“貸方”，你得熟悉“借貸記賬法”的規則，如果一個會計分錄涉及銀行存款和庫存現金的，只需編制付款憑證就OK了，

建議：看看會計基礎，補充知識

文字寫在摘要欄，金額只有餘額欄借方或貸方寫資料，前面寫在什麼方向，後面就自然寫在什麼方向（一般情況下現金是屬於借方餘額）。

一般過次頁承前頁並不一定是在月末寫，大部分是在每一頁最後一行和每一頁的第一行寫，所以與寫本月合計數無關，應是兩回事，所以你不要把本月合計數與過次頁和承前頁混在一起考慮。 實際上所有“過次頁”和“承前頁”都是照搬上一行的餘額數，不能有其他資料，它與本月合計和本年累計是分行顯示的，除了三個內容巧合挨在一起餘額相同以外，沒有必然的聯絡。