![所得稅年度彙算清繳分錄]( "所得稅年度彙算清繳分錄")
- 所得稅年度彙算清繳分錄：1、按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅，貸：應交稅金--應交企業所得稅。2、繳納季度所得稅時：借：應交稅金--應交企業所得稅，貸：銀行存款。3、跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：以前年度損益調整，貸：應交稅金--應交企...
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![企業所得稅稅率有哪些]( "企業所得稅稅率有哪些")
- 企業所得稅稅率是多少？跟著小編一起了解一下吧：1、25%基本稅率;2、適用20%稅率的小型微利企業;3、適用15%稅率的企業：國家需要重點扶持的高新技術企業、對經認定的技術先進型服務企業、平潭綜合實驗區符合條件的企業、註冊在海南自由貿易港並實質性運營的鼓勵類產業企業（以海...
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![遞延所得稅的含義 遞延所得稅是什麼意思]( "遞延所得稅的含義 遞延所得稅是什麼意思")
- 1、遞延所得稅：是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。2、遞延所得稅計算公式：遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加（減：減少）+...
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![利潤表中所得稅費用怎麼算出來的]( "利潤表中所得稅費用怎麼算出來的")
- 在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。一、當期所得稅當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應...
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![企業所得稅什麼時候交]( "企業所得稅什麼時候交")
- 2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表...
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![全年綜合所得稅計算公式是什麼]( "全年綜合所得稅計算公式是什麼")
- 1、根據《企業所得稅條例》規定：企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了後15日內預繳：年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補，應納企業所得稅計算公式為：應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×33%2、根據《實施細則》規定：企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳，...
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![2021年企業所得稅優惠政策]( "2021年企業所得稅優惠政策")
- 稅優政策期間範圍是2021年1月1日開始，到2022年12月31日結束。2023年及以後，靜待稅總最新的公告。具體政策有：2021年度小微企業和個體戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，其所得稅在“現有基礎之上”再減半徵收所得稅；小規模納稅人增值稅起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元；對...
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![小型微利企業所得稅優惠政策]( "小型微利企業所得稅優惠政策")
- 國家財政部為進一步支援小型微利企業發展，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅...
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![小規模企業所得稅計算方法]( "小規模企業所得稅計算方法")
- 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規模納稅人增值稅申報表小規模納稅人主要有三種徵收方式：查賬徵收、查定徵收和定期定...
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![所得稅稅負率的計算公式]( "所得稅稅負率的計算公式")
- 所得稅稅負率的公式：所得稅稅負率=應納所得稅額÷營業收入×100%。其中：應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。企業的稅負是指企業的稅收負擔的金額。企業所得稅的稅負也就是企業負擔的所得稅的金額。所得稅稅負率則是用實際繳納的...
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![以每什麼收入額為應繳納所得稅]( "以每什麼收入額為應繳納所得稅")
- 以每什麼收入額為應繳納所得稅是指以每次收入額為應納所得稅，計算這類所得稅包括利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等，應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率。個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的，在兩處...
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![小微企業所得稅有什麼優惠政策 小微企業所得稅優惠政策]( "小微企業所得稅有什麼優惠政策 小微企業所得稅優惠政策")
- 為進一步支援小型微利企業發展，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業...
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![房地產企業所得稅稅率是多少呢？]( "房地產企業所得稅稅率是多少呢？")
- 這裡分兩種情況一種是查賬徵收企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率，即預收房款預徵企業所得稅，企業根據預收房款按照企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率計算應納稅所得額，12%是計稅毛利率，應納稅所得額=預收房款乘計稅毛利率=預收房款乘12%應納稅額=應納稅所得額乘25%=預收...
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![個人獨資企業所得稅怎麼交]( "個人獨資企業所得稅怎麼交")
- 個人獨資企業雖然稱為“企業“，但是自從2001年1月1日起，個人獨資企業不再繳納企業所得稅，至對投資者個人取得的生產經營所得徵收個人所得稅。個人獨資企業繳納個人所得稅分為兩類，一類是為個人獨資企業的員工繳納個人所得稅，另一類是企業的經營所得繳納個人所得稅。繳納個人所...
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![年度所得稅彙算清繳會計分錄該要怎麼做]( "年度所得稅彙算清繳會計分錄該要怎麼做")
- 得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。繳納彙算清繳稅款時分錄為：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。調整未分配利潤時分錄為：借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收...
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![所得稅退稅申請條件]( "所得稅退稅申請條件")
- 個人所得稅退稅並非每個人都有，需要達到一定的條件才可以，那麼個人所得稅退稅的條件是什麼呢？一起來看看吧。1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的。2、上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。3、因年中就業、退職或部分月份沒有收...
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![申請所得稅退稅條件]( "申請所得稅退稅條件")
- 個人所得稅退稅並非每個人都有，需要達到一定的條件才可以，那麼個人所得稅退稅的條件是什麼呢？一起來看看吧。1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的。2、上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。3、因年中就業、退職或部分月份沒有收...
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![遞延所得稅資產負債判斷口訣]( "遞延所得稅資產負債判斷口訣")
- 遞延所得稅資產負債判斷口訣：資產小稅遞資產：賬面資產額小於稅基的部分，確定遞延所得稅資產。負債小稅遞負債：賬面負債額小於稅基的部分，確定遞延所得稅負債。遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅...
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![是多少呢 小規模企業所得稅稅率]( "是多少呢 小規模企業所得稅稅率")
- 1、所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。2、2017年，已將“擴大小微企業享受減半徵收所得稅優惠的範圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。...
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![所得稅季報中的營業成本包括哪些]( "所得稅季報中的營業成本包括哪些")
- 主營業務成本是企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。主營業務成本按主營業務的種類進行明細核算，期末，將主營業務成本的餘額轉入本年利潤科目，結轉...
- 29572
![所得稅會計分錄怎麼做]( "所得稅會計分錄怎麼做")
- 1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應交稅費—應交企業所得稅。2、繳納季度所得稅時：借：應交稅費—應交企業所得稅。貸：銀行存款。3、應補上一年所得稅稅額：借：以前年度損益調整。貸：應交稅費—應交企業所得稅。4、繳納年度彙算清應繳稅款：借...
- 28164
![小微企業所得稅是多少個點]( "小微企業所得稅是多少個點")
- 小微企業所得稅稅率是按其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小微企業所得稅計算：（一）對於年應納稅所得額在20萬元及以下的企業。計算方法：年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10％。例如：經調整和彌補完以前年度虧損後應納稅所得額為200000元，則度應交企業...
- 19733
![一般納稅人企業所得稅稅率]( "一般納稅人企業所得稅稅率")
- 企業所得稅稅率是多少？跟著小編一起了解一下吧：1、25%基本稅率;2、適用20%稅率的小型微利企業;3、適用15%稅率的企業：國家需要重點扶持的高新技術企業、對經認定的技術先進型服務企業、平潭綜合實驗區符合條件的企業、註冊在海南自由貿易港並實質性運營的鼓勵類產業企業（以海...
- 18651
![算企業所得稅的方法 企業所得稅怎麼算]( "算企業所得稅的方法 企業所得稅怎麼算")
- 1、應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案。收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。2、准予扣除專案包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。企業所得稅=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。...
- 26561
![年度所得稅彙算清繳會計分錄怎麼做]( "年度所得稅彙算清繳會計分錄怎麼做")
- 得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。繳納彙算清繳稅款時分錄為：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。調整未分配利潤時分錄為：借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收...
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