購茶葉進項稅可以抵扣

根據稅法規定，購茶葉屬於一般納稅人應稅專案，進項稅可以抵扣。也就是說，茶葉生產企業在生產過程中購進的所有應稅物資、勞務和固定資產等所繳納的增值稅均可以作為進項稅予以抵扣。但是，抵扣時需要注意進項稅必須與生產銷售業務相符合，且必須有完整的發票及其他相關的證明檔案。

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企業購進茶葉的進項稅可以抵扣嗎？

企業購進茶葉的進項稅可以抵扣嗎？

這要看是什麼樣的企業，所購茶葉是何用途。

如果企業是一般納稅人，購入茶葉是為了生產茶飲料，或以茶葉為原料生產其他產品

那麼是可以抵扣的

如果是為報招待客戶，那麼是不可以抵扣的，也可以先行抵扣，再做進項轉出。

一般納稅人購買茶葉發票可以抵扣嗎

一般納稅人購買茶葉可以抵扣

1、農產品銷售或收購是計算抵扣，不需要確認或勾選。

2、這裡所指的銷售，是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵而開具的普通。

3、納稅人購進用於生產銷售或委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。在領用農產品環節，可在9%的基礎上再加計1%作為進項稅額。

茶業應抵扣進項稅怎麼算

收購價按13%的扣除率計算抵扣進項稅。

如果是一般納稅人向農戶收購鮮茶葉進行初加工，那就開具農產品收購，根據收購價按13%的扣除率計算抵扣進項稅，如果是一般納稅人向茶葉廠家購進成品，則按取得的專用的進項稅額申報抵扣。

茶葉進項稅可以抵扣嗎

您好，很高興為您解答!辦公用茶葉能否抵扣進項稅額是屬於個人消費品或交際用品，財稅36號檔案規定不得抵扣.但可以開具普通.購買茶葉可以開專用，當然必須是一般納稅人

一般納稅人購買茶葉發票可以抵扣嗎

可以

購買茶葉取得的專用可以認證抵扣。

一般納稅人是指年應徵銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

哪些取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

哪些取得專用可以抵扣進項稅額

專用准予從銷項稅額中抵扣的進項稅：

1、購進貨物或接受勞務所取得的專用上註明的款；

2、進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的款；

3、購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為:准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率；

4、支付運輸費用，可以根據運費所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為:准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率；

5、購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監製的普通上註明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅；

6、購進固定資產除將固定資產專用於非應稅專案；將固定資產專用於免稅專案;將固定資產專用於集體福利或個人消費;固定資產為應徵消費稅的汽車、摩托車;將固定資產供未納入156號檔案適用範圍的機構使用的都可以計算抵扣進項稅。

沒有取得專用可以抵扣進項稅額嗎

不能的。

因為進項稅額是要憑票抵扣的，一種是專用，另一種是海關的繳款書，沒有這兩種是不能抵扣進項稅額的。只有兩種情況除外，一種是收穫農產品，可以憑取得的普通或憑證上的買價乘以13%抵扣進項稅，另一種是取得的運輸單位開具的運輸上的運費和建設基金之和乘以7%抵扣進項稅。

電梯維修費取得專用，可否抵扣進項稅額

電梯維修費取得專用發 票，可否抵扣進項稅額，要區分電梯屬於2016年5月1日之前與之後的分別；如果電梯屬於2016年5月1日前就取得並投入使用，取得的專用不得抵扣進項稅額，反之，則可抵扣進項稅額。

的電話費專用，可以抵扣進項稅額嗎

公司辦公電話進項稅是可以抵扣的。但是如果是給職工報銷的手機費（電話費），屬於個人消費和集體福利的進項稅不可以抵扣。僅供參考！

單位購買月餅給職工取得專用，可以抵扣進項稅額嗎

購進的情況下:

購進屬於未增值的，對內（消費，職工福利、用於非應稅等）不得抵扣進項，要做進項稅額轉出~~對外視同銷售，開專用~~~

訂做工裝開具的專用，可以抵扣進項稅額嗎

具體看工裝的用途，如果屬於職工福利性質的，進項不得抵扣，如果屬於勞動保護性質的，進項可以抵扣

哪些專用可以抵扣進項稅

一般納稅人可以抵扣進項稅額範圍

【來源】：天津市國家稅務局

為方便納稅人瞭解和掌握進項稅額抵扣範圍，用好鏈條抵扣機制，實現進項稅額應抵盡抵，根據《中華人民共和國暫行條例》、《中華人民共和國暫行條例實施細則》以及《關於全面推開營業稅改徵試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，特編寫本宣傳提綱。

一、一般納稅人進項稅額可抵扣範圍

納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，憑藉取得的符合法律、行規或者國家稅務總局有關規定的扣稅憑證，可以抵扣的進項稅額包括：

（一）從銷售方取得的專用（含稅控機動車銷售統一，下同）上註明的額。

（二）從海關取得的海關進口專用繳款書上註明的額。

（三）購進農產品，除取得專用或者海關進口專用繳款書外，按照農產品收購或者銷售上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購或者銷售上註明的價款和按照規定繳納的菸葉稅。

購進農產品，按照《農產品進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的額。

具體專案包括：

（一）購進貨物

包括用於企業生產的原材料和輔料、固定資產、水、電、辦公用品等。

（二）接受修理修配勞務

（三）接受服務

接受服務,包括接受交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務。其中:交通運輸服務包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，不包括旅客運輸服務;郵政服務包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務；電信服務包括基礎電信服務和增值電信服務；建築服務包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。金融服務包括直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，不包括貸款服務支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、諮詢費等費用。現代服務包括研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、住宿服務和其他生活服務。

（四）購買無形資產

購進無形資產包括購進技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

（五）購進不動產

購進不動產，包括建築物、構築物等。建築物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。構築物，包括道路、橋樑、隧道、水壩等建造物。

二、一般納稅人不得抵扣進項稅額專案

（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

其中第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。

未取得專用的進項稅額是否可以抵扣,

用於商品生活銷售的運費發生可以抵扣7%

步麗華1/1 01:58 （ ）取得專用可以抵扣進項稅額。(多選題)

辦公用品

電子裝置

宣傳用品

只有福利支出不能抵扣，需要進項稅轉出。

茶葉，取得了專用，其進項稅額可否抵扣

購買茶葉取得專用的，還要按用途區分是不是允許抵扣進項稅額。商業企業購買茶葉用於銷售的，可以抵扣進項稅額，銷售時確認銷項稅額；用於業務招待的，屬於用於非應稅專案，不允許抵扣進項稅。

購買茶葉的增值稅發票能不能抵扣進項稅

購買茶葉取得專用的，還要按用途區分是不是允許抵扣進項稅額。商業企業購買茶葉用於銷售的，可以抵扣進項稅額，銷售時確認銷項稅額；用於業務招待的，屬於用於非應稅專案，不允許抵扣進項稅。

購買茶葉專票可以抵扣嗎

不可以。《專用使用規定》對其有相應的規定:第十條一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用。

法律依據：

《中華人民共和國民法典》

第五百九十五條買賣合同是出賣人轉移標的物的所有權於買受人，買受人支付價款的合同。

第五百九十六條買賣合同的內容一般包括標的物的名稱、數量、質量、價款、履行期限、履行地點和方式、包裝方式、檢驗標準和方法、結算方式、合同使用的文字及其效力等條款。

茶葉加工費普票為免稅的可以計算抵扣稅嗎？

不可以。

只有購買初級農產品取得免稅的普通，可以計算抵扣進項稅額。比如，從茶農手中購買其自產的茶樹的葉子和芽，取得免稅的普通，可以按照扣除率計算抵扣進項稅額，因為從茶樹上採摘的葉子和芽，屬於初級農產品。而茶葉的加工費，不屬於初級農產品，取得這樣的，即使是免稅的，也是不能計算抵扣的。

自己種植的茶葉怎麼抵扣進項

按13%的扣除率計算抵扣進項稅。

一般納稅人向農戶收購鮮茶葉進行初加工，那就開具農產品收購，根據收購價按13%的扣除率計算抵扣進項稅。

茶葉，俗稱茶，一般包括茶樹的葉子和芽。