退貨怎麼寫憑證

1.貨物完好直接退貨

如果購貨方增值稅發票未認證，直接開具紅字發票衝減本期銷售。

（紅字）

借：應收賬款

貨：主營業務收入

應交稅金—銷項稅

（藍字）

借：庫存商品

貨：主營業務成本

如果購貨方增值稅發票已認證，則必須經對方稅務機關出具相關證明後才可開具紅字發票衝減本期銷售。分錄同上。

2.第二種情況

根據退回數量衝減銷售（同上）。貨物損耗數量少借記“管理費用”貨記“庫存商品”，數量大需報稅務部門批准。應收賠款借記“其他應收款——”貨記“庫存商品”

3.銀行利息收入

借：銀行存款

貨：財務費用

補充回答；

1.是

2.是

3.（紅字）

借：應收賬款

貨：主營業務收入

應交稅金—銷項稅

（藍字）

借：應收賬款

貨：銀行存款或現金

4.先做庫存增加然後報損

退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下：

1、銷售退貨

借：主營業務收入

貸：銀行存款/庫存現金等

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

同時，衝回成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

2、進貨退貨

借：銀行存款/庫存現金等

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

貸：庫存商品

擴充套件資料：

新《企業會計準則》中對庫存商品會計處理要求如下：

一、本科目核算企業庫存的各種商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價），包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

接受來料加工製造的代製品和為外單位加工修理的代修品，在製造和修理完成驗收入庫後，視同企業的產成品，也通過本科目核算。

企業（房地產開發）的開發產品，可將本科目改為“1405 開發產品”科目。

企業（農業）收穫的農產品，可將本科目改為“1405 農產品”科目。

二、本科目可按庫存商品的種類、品種和規格等進行明細核算。

三、庫存商品的主要賬務處理。

（一）企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期（月）末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、“農產品”等科目，貸記“生產成本”、“消耗性生物資產”、“農業生產成本”等科目。

產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設定“產品成本差異”科目，比照“材料成本差異”科目核算。

採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。

對外銷售產成品（包括採用分期收款方式銷售產成品），結轉銷售成本時，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目。採用計劃成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計劃成本調整為實際成本。

（二）購入商品採用進價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品進價，借記本科目，貸記“銀行存款”、“在途物資”等科目。委託外單位加工收回的商品，按商品進價，借記本科目，貸記“委託加工物資”科目。

購入商品採用售價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品售價，借記本科目，按商品進價，貸記“銀行存款”、“在途物資”等科目，按商品售價與進價的差額，貸記“商品進銷差價”科目。委託外單位加工收回的商品，按商品售價，借記本科目。

按委託加工商品的賬面餘額，貸記“委託加工物資”科目，按商品售價與進價的差額，貸記“商品進銷差價”科目。

對外銷售商品（包括採用分期收款方式銷售商品），結轉銷售成本時，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目。採用進價進行商品日常核算的，發出商品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的，還應結轉應分攤的商品進銷差價。

（三）企業（房地產開發）開發的產品，達到預定可銷售狀態時，按實際成本，借記“開發產品”科目，貸記“開發成本”科目。期末，企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，借記“主營業務成本”科目，貸記“開發產品”科目。

企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房，應視同自用固定資產進行處理，並按營業性配套設施的實際成本，借記“固定資產”科目，貸記“開發產品”科目。

四、本科目期末借方餘額，反映企業庫存商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。

參考資料來源：百度百科-庫存商品

客戶退貨回廠的憑證---退貨單，入倉單

(1)銷貨方發票未入賬、購貨方發票也未入賬的，銷貨方收回原發票並註明“作廢”字樣，與存根聯及其他聯次一起貼上備查即可；

(2)銷貨方發票已入賬、購貨方發票未入賬的，則必須收回原發票聯，開具藍字退貨入庫單，方可開具相同內容的紅字發票（開票日期除外），紅字發票記賬聯撕下作為入賬憑證，其餘聯次不得撕下，收回的發票聯貼上在紅字存根聯後面以備核查；

(3)購貨方發票已入賬的，銷貨方發票不論是否入賬，銷貨方必須取得購貨方主管稅務機關出具的有效書面《企業進貨退出及索取折讓證明單》，填制藍字退貨入庫單後，方可開具相同內容的紅字發票；《企業進貨退出及索取折讓證明單》必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項，以及退貨的原困，該證明單附在紅字記賬聯後入賬。銷貨方以購貨方出具的《進貨退出或折讓證明》和退回商品入庫單、紅字發票記帳聯為原始憑證進行相應的帳務處理。

已銷售的產品退貨，會計核算處理方法：

已開出發票要如何處理，並且跨月了.

一、關於退貨的會計處理按照（財會[2003]29號）《財政部國家稅務總局關於印發的通知》辦理.對於稅務處理，按照有關稅法規定按以下處理：

《國家稅務總局關於執行〈企業會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》（國稅發[2003]45號）

第九條規定：企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖銷退貨當期的銷售收入。所說“退貨的適當證明”在國家稅務總局《關於進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》（國稅函[2003]96號）中規定：

增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記賬聯作賬務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記賬聯上註明“作廢”字樣，並依次貼上在存根聯後面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子資訊進行作廢處理。

如果銷貨方已將記賬聯作賬務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

（二）

因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票， 也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

發生退貨的會計處理

按照會計制度及相關準則規定，企業銷售商品發生的銷售退回，其相關的收入、成本等一般應直接衝減退回當期的銷售收入和銷售成本等。屬於資產負債表日後事項涉及的報告年度所屬期間的銷售退回，應當作為資產負債表日後調整事項，調整報告年度相關的收入、成本等。國家稅務總局《關於執行需要明確的有關所得稅問題的通知》（國稅發[2003]45號）規定，企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖銷退貨當期的銷售收入。企業年終申報納稅前發生的資產負債表日後事項，所涉及的應納所得稅調整，應作為會計報告年度的納稅調整；企業年終申報納稅彙算清繳後發生的資產負債表日後事項，所涉及的應納所得稅調整，應作為本年度的納稅調整。

財政部、國家稅務總局《關於執行和相關會計準則問題解答（三）》（財會[2003]29號）規定，除屬於資產負債表日後事項的銷售退回，可能因發生於報告年度申報納稅彙算清繳後，相應產生會計與稅法對銷售退回相關的收入、成本等確認時間不同以外，對於其他的銷售退回，會計制度及相關準則的規定與稅法規定是一致的。

退貨若非資產負債表日後事項，直接衝減當期收入即可，同時衝回成本

借：應收帳款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

應交稅金（紅字）

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

對於退貨這種情況，在生產企業裡經常會發生，因為產品質量不達標、發貨型號不符等原因，很容易造成退貨現象的出現，對於此，也會有成熟的處理方法：

如果銷售業務已形成，即已開出銷售發票記賬，則無論是否跨月，都應該進行沖銷處理：

可以作紅字憑證，也可以作相反的會計分錄，這個並沒有硬性的規定，一般來講會根據個人習慣，或所在單位會計管理具體要求，對此同類問題進行前後一致地處理，以規範業務操作，便於資料查詢。

個人見解：手工賬務處理過程，建議使用紅字沖銷法，此時，登記賬簿時注意在相應會計科目中同方向紅字登記就好，保證借貸方合計數直接反映當期實際，不會虛增借方或是貸方；當然，如果是做相反分錄的會計憑證，在登記賬簿時，也完全可以以紅字進行登記，但此時，所表現出來的就是登記的借貸方與會計憑證不盡一致，雖然一個使用了紅字，感覺還是不完美，萬一不小心沒有使用紅字登記，而是藍字登記了會計科目相反的方向，則會造成借、貸方業務虛增，比如銷售收入貸方合計數不能反映當期實際收入！

做好帳是一個企業的重要專案，尤其是作為一名稱職的會計 根據財政部《會計基礎工作規範》第五十一條的規定精神，記賬憑證必須具備如下內容： （l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利於查詢。 （3）經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。 （5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關係到會計賬簿、會計報表的正確與否。

為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。 （6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便於明確經濟責任。