出差報銷怎麼寫

01）員工出差借款500並填了借款單

借：其他應收款—*** 500

貸：庫存現金 500

02）回來後只花了400，給了我100

借：管理費用 / 銷售費用 400

庫存現金 100

貸：其他應收款—*** 500

現 金 日 記 賬

月 日 憑證 對方科目 摘要 收入 付出 餘額

種類 號數

** ** 付款 01 其他應收款 出差借款 500

** ** 收款 02 其他應收款 歸還報銷剩餘 100

那400元作為管理費用入賬了，與現金無關，你不做登記。

另，報銷還借款不能歸還原借條，那個應作為第一筆分錄的記賬憑證附件，如果把借條還了，第一筆會計憑證就沒有原始憑據了。歸還100元剩餘出差費時，出納應給還款人開個收據，說明歸還借款。這個作為第2筆記賬憑證的附件。

原發布者：maxnike521

附件四：XX有限公司差旅費報銷單填表日期：出差人姓名出差地點出差事由交通及住宿費種類城市間交通費住宿費單據張數開支金額核准金額出差補助費（大寫）原出差借款退回金額部門經理：財務經理：報銷金額補發金額分管副總：財務總監：總經理：出納：種類伙食補貼公雜補貼天數標準金額所屬部門起止日期自至，共天小金額合計計小計￥元報銷結算情況經辦人：備註：出差補助費由財務核定後填寫。XX有限公司差旅費報銷單填表日期：出差人姓名出差地點出差事由交通及住宿費種類城市間交通費住宿費單據張數開支金額核准金額出差補助費（大寫）原出差借款退回金額部門經理：財務經理：報銷金額補發金額分管副總：財務總監：總經理：出納：種類伙食補貼公雜補貼天數標準金額所屬部門起止日期自至，共天小金額合計計￥元報銷結算情況經辦人：備註：出差補助費由財務核定後填寫。XX有限公司差旅費報銷單填表日期：出差人姓名出差地點出差事由交通及住宿費種類城市間交通費住宿費單據張數開支金額核准金額出差補助費（大寫）原出差借款退回金額部門經理：財務經理：報銷金額補發金額分管副總：財務總監：總經理：出納：種類伙食補貼公雜補貼天數標準金額所屬部門起止日期自至，共天小金額合計計￥元報銷結算情況

差旅費報銷單中的出差事由應該如實填寫。

報銷具體要求：

1、《差旅費報銷單》各專案應據實填寫，必須從此單據中列出詳細的行程。

此單據中沒有列出行程的車費、住宿費不準報銷。

2、如報銷他人補助款項的，必須有該人員確認簽名。

3、該報銷單據必須用蘭色或黑色墨水筆填寫，不準有塗改的痕跡。

4、部門經理負責本部門人員報銷憑證的真實性審閱工作，

是指各部門經理在稽核的單據上要註明：“已核”或：“屬實”字樣，並同時簽名和日期。

5、財務部負責報銷憑證的合法性和金額的精確性的稽核工作，

是指財務部稽核人員對報銷憑證的合法性和精確性進行稽核，並簽署詳細的稽核意見。

6、簽字時須用蘭色或黑色墨水，其他顏色無效。

一、出差回來報銷差旅費的會計分錄：

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用-差旅費

貸：現金

2、借出時

借：其他應收款--**人

貸：現金

3、報銷時

全部花完

借：管理費用-差旅費

貸：其他應收款-**人

有剩餘現金

借：現金

管理費用 -差旅費

貸：其他應收款 -**人

4、補款時

借：管理費用 -差旅費

貸：現金

其他應收款 -**人

二、要用專用記賬憑證。一般地，如果是收付轉記帳法，不涉及現金、銀行存款的就用轉字憑證，涉及到現金、銀行存款的用收、或付字憑證。

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出專案。

報銷流程

1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核准 財務人員稽核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行稽核並對此負責。

1. 在出差期間收受的票據都應符合：票據合法、內容真實，書寫規範、金額準確、印章齊全的要求。

2. 出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用專案：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類，均勻貼上，同類票據按金額大小順次貼上，票據較多可分幾張襯托單貼上。

3. 差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他專案，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

4. 出差回公司三天內必須報銷帳目。報銷單據填寫後先由部門經理稽核簽字，再送財務稽核無誤後經總經理籤批後到出納員報銷結算。

餐費應記入差旅費當中。

1、差旅費報銷的會計分錄：

借：管理費用

貸：其他應收款

借或貸：庫存現金

2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發生：

借：其他應收款——職工

貸：庫存現金

3、出差報銷時，差旅費用已經發生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

借：管理費用

貸：銀行存款

擴充套件資料：

要想快速掌握會計分錄的正確應用，不能靠死記硬背，也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙，可參照以下幾個方法：

1、在理解的基礎上記憶。

2、結合經濟業務來來捋順各科目之間的對應關係。

3、把所有的經濟業務歸類，找出各類經濟業務涉及的會計科目，搞清在哪裡用那些會計科目進行賬務處理。

4、聯絡會計準則，結合會計科目弄清各科目核算的內容。

5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。

6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。

7、多做一下賬務處理練習，強化記憶內容。

參考資料來源：搜狗百科：會計分錄