已抵扣申報應該如何開紅字

銷售退貨進項*已抵扣怎麼開紅字通知單

《稅總貨便函〔2017〕127號》納稅人開具*專用*後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合*作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字*專用*的，按以下方法處理：

(一)購買方取得*專用*已用於申報抵扣的，購買方可在新系統中填開並上傳《開具紅字*專用*資訊表》(以下簡稱《資訊表》)，在填開《資訊表》時不填寫相對應的藍字*專用*資訊，應暫依《資訊表》所列*稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字*專用*後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。

購買方取得*專用*未用於申報抵扣、但*聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《資訊表》時應填寫相對應的藍字*專用*資訊。

銷售方開具*專用*尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將*聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《資訊表》。銷售方填開《資訊表》時應填寫相對應的藍字*專用*資訊。

(二)主管稅務機關通過網路接收納稅人上傳的《資訊表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“紅字*資訊表編號”e799bee5baa6e4b893e5b19e31333363383437的《資訊表》，並將資訊同步至納稅人端系統中。

(三)銷售方憑稅務機關係統校驗通過的《資訊表》開具紅字*專用*，在新系統中以銷項負數開具。紅字*專用*應與《資訊表》一一對應。

(四)納稅人也可憑《資訊表》電子資訊或紙質資料到稅務機關對《資訊表》內容進行系統校驗。

開出*專用*對方已認證現要開紅衝該怎麼開？

讓購買方可在**系統升級版中填開並上傳《開具紅字*專用*資訊表》，我方憑此開具紅字*。

根據《國家稅務總局關於紅字**開具有關問題的公告》第一條第一款，*一般納稅人開具*專用*（以下簡稱“專用*”）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合*作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用*的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用*已用於申報抵扣的，購買方可在**管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開並上傳《開具紅字*專用*資訊表》（以下簡稱《資訊表》，詳見附件），在填開《資訊表》時不填寫相對應的藍字專用*資訊，應暫依《資訊表》所列*稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用*後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。

稅務機關e5a48de588b6e799bee5baa6e997aee7ad9431333431356662為小規模納稅人代開專用*，需要開具紅字專用*的，按照一般納稅人開具紅字專用*的方法處理。

納稅人需要開具紅字*普通*的，可以在所對應的藍字*金額範圍內開具多份紅字*。紅字機動車銷售統一*需與原藍字機動車銷售統一*一一對應。

參考資料來源：百度百科-紅衝*

參考資料來源：國家稅務總局-關於紅字**開具有關問題的公告

已經認證的*要出紅字怎麼出！

總結來說，一般如下出紅字*：

1、請購買方在自己的開票系統開出紅字*申請單。

2、購買方把申請單打印出來，帶到所在稅務機關稽核。

3、稅務機關稽核通過後會打印出一張紙質通知單給購買方。

4、購買方將通知單給銷售方。

5、銷售方在開票系統中，利用通知單編號開具紅字*就可以了。

具體條款如下：

根據《國家稅務總局關於修訂<*專用*使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）

第十四條 ：一般納稅人取得專用*後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字*專用*申請單》（以下簡稱《申請單》）。 

《申請單》所對應的藍字專用*應經稅務機關認證。 經認證結果為“認證相符”並且已經抵扣*進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用*資訊。 

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用*程式碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用*資訊。 　　

第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行稽核後，出具《開具紅字*專用*通知單》（以下簡稱《通知單》）。《通知單》應與《申請單》一一對應。 　　

第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用*，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。 紅字專用*應與《通知單》一一對應。 　　

第二十條 ：同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件： 

1、收到退回的*聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； 

2、銷售方未抄稅並且未記賬； 

3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用*程式碼、號碼認證不符”。 

因此，購買方取得專用*已認證抵扣，不符合專用*作廢條件，該*不能作廢。應按上述規定開具紅字*。

擴充套件資料：

*專用*必須按下列規定開具：

1、專案填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用*，並在誤填的專用*上註明“誤填作廢”四字。如專用*開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、*聯和抵扣聯加蓋單位*專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用*,財務專用章或*專用章分別加蓋在專用*的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。*專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用*必須預先加蓋專用*銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬於未e68a84e799bee5baa6e997aee7ad9431333431343736按規定開具專用*，購貨方不得作為扣稅憑證。專用*銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

5、開具專用*，必須在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數前用“￥”符號封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數前用“ ”符號封頂。

購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

6、發生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、*的處理方法。

7、稅務機關代開專用*，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開*專用*章，專用章加蓋在專用*底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

8、不得拆本使用專用*。

參考資料來源：百度百科-*專用*

小規模納稅人開具紅字*如何進行報稅

小規模納稅人開具紅字*進行報稅流程：

1、 準備財務會計報表及其說明材料；

2、準備與納稅有關的合同、協議書及憑證；

3、整理稅控裝置的電子報稅資料；

4、報送外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、申報境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；

6、統計納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅專案或者應代扣代繳、

代收代繳稅款專案，計稅依據，扣除專案及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅專案及稅額、應減免稅專案及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、辦理扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，並報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料；

8、儲存稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

擴充套件資料:

小規模納稅人稅率:

改革之後，原來繳納營業稅的改交*，*增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成*之後，可以扣除一些成本及費用，實7a686964616fe4b893e5b19e31333431353236際上可以降低稅負。

由於引入*抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改*後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的*稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、資訊科技、文化創意、物流輔助、鑑證諮詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

參考資料來源：百度百科-小規模納稅人

百度百科-紅字*

百度百科-納稅申報