企業所得稅季度申報表填表說明

企業所得稅季度申報表填寫：（1）營業收入（2）營業成本（3）實際利潤額（4）應納所得稅額（5）減免所得稅額（6）應補（退）的所得稅額。企業所得稅季度申報表指的是企業按照季度申報企業所得稅的時候向稅務局上交的申報表，根據稅款徵收方法，分為A類申報表、B類申報表。按照季度預繳的，企業應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅，企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。我國企業所得稅實行按季度預繳和年度終了彙算清繳的制度。企業所得稅季度申報表指的是企業按照季度申報企業所得稅的時候向稅務局上交的申報表。

納稅人

在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。

企業所得稅採取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

1.居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

2.非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。