日記賬的登記和核對實驗目的

學習日記賬的登記方法，掌握日常收支的記錄;

2.

瞭解資產、負債、權益、收入、費用等會計要素的基本概念和分類;

3.

掌握日記賬的核對方法，提高賬務的準確性和可靠性。

日記賬的登記和核對實驗目的是通過實驗使學生掌握三欄式庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法。日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生和完成時間的先後順序進行登記的賬簿。它逐日按照記賬憑證（或記賬憑證所附的原始憑證）逐筆進行登記。早期的日記賬也稱分錄簿，就是把每天發生的經濟業務所編制的會計分錄，全部按時間順序逐筆登記，這種日記賬也叫普通日記賬。由於登記普通日記賬要花費大量的時間和精力，而且查閱也不方便，以後逐漸被各種特種日記賬所代替。如設定現金日記賬、銀行存款日記賬等。

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日記賬明細賬的登記實驗目的

通過設定登記應收、應付款明細賬的單項實驗，掌握一般明細賬的登記方法。更準確清晰登記總賬，反映財務狀況。

日記賬和明細賬的登記實驗目的

日記賬是銀行存款和現金，明細賬是其他科目，輔助登記總賬。更準確清晰登記總賬，反映財務狀況。

登記明細賬的實驗內容

登記明細賬是會計學中的一項基礎工作，也是會計制度中的一個重要環節。它是指將某一賬戶內的各項業務收支分別列成明細，按時間順序逐筆登記在賬簿上，以便於後續的彙總、核算及財務報表編制。登記明細賬是一項重要的會計實驗內容，下面將從實驗目的、實驗步驟、實驗注意事項三個方面介紹登記明細賬的實驗內容。

一、實驗目的

掌握登記明細賬的基本方法和技巧，瞭解會計核算的基本原理和規則；

熟悉會計科目、賬戶、賬簿的概念和用途，瞭解會計核算中的基本概念；

認識會計核算的重要性和作用，瞭解企業財務管理的基本原則。

二、實驗步驟

準備工作：瞭解實驗所需材料和工具，包括賬簿、筆、紙、計算器等；

登記賬目：根據實際情況，選擇需要登記的賬目，將其按時間順序分別列成明細，逐筆登記在賬簿上；

核對賬目：核對賬目的準確性和完整性，確保每一筆賬目都被正確地登記；

彙總賬目：按照規定的方法將賬目彙總，形成各項會計報表；

製作財務報表：根據彙總的賬目資料，製作財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。

三、實驗注意事項

在登記賬目時，應注意準確性和規範性，確保每一筆賬目都被正確地登記；

在彙總賬目和製作財務報表時，應嚴格按照規定的方法和標準進行操作，確保報表資料的準確性和可靠性；

在實驗過程中，應注意安全和保密，防止賬目資料洩露或丟失。

總之，登記明細賬是會計學中的一項基礎工作，它是會計制度中的一個重要環節。通過實驗，可以更好地掌握登記明細賬的基本方法和技巧，熟悉會計科目、賬戶、賬簿的概念和用途，瞭解會計核算中的基本概念，認識會計核算的重要性和作用，提高財務管理的水平。

為什麼要對現金和銀行存款設定日記賬

【問題】 ？ 【解答】 為了詳細瞭解庫存現金的收支和結存情況，及時發現現金收支工作中存在的問題和可能出現的差錯，企業除了對現金進行總分類核算以外，還須設定“現金日記賬”進行序時核算。現金日記賬應採用訂本式賬簿，由出納人員根據現金收款憑證和付款憑證，按照業務發生的先後順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數、結出賬面餘額，並與實際庫存額核對相符。 為了及時掌握銀行存款的收支和結存情況，便於與銀行核對賬目，及時發現銀行存款收支工作中存在的問題和可能出現的差錯，企業除了對銀行存款進行總分類核算以外，還必須按各開戶銀行開設的不同銀行賬號進行明細核算，分別設定“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬應採用訂本式賬簿。由出納人員根據銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關原始憑證，按照業務發生的先後順序逐筆登記。每日終了，應計算銀行存款收入合計、銀行存款支出合計，並結出賬面餘額。

日記賬的主要目的

其實就是為了更好的一個每天的概念，知道一個流程罷了

【基礎會計實訓心得體會】基礎會計實訓第二版答案

實習報告網權威釋出基礎會計實訓 心得體會 ，更多基礎會計實訓心得體會相關資訊請訪問實習報告網。 第一部分：實驗概況

　　一、實驗時間：2009年5月11日-2009年6月12日

　　二、實驗地點：廣東商學院華商學院厚德樓504室

　　三、實驗目的：為了掌握基本的做賬，登記各種賬簿。

　　四、實驗物件：

　　以YT裝置製造有限公司為物件，要求建賬到日常會計憑證處理、科目彙總、登記總賬及明細賬、計算產品成本、核算利潤並進行利潤分配、編制資產負債報表和損益表等。

　　五.實訓的基本內容。

　　基礎會計實訓這門課程主要以基礎會計作為理論依據，進行一些企業發生的業務的實訓。能夠在理論的指導下把整個會計賬務程式用一種完整的科學方法體現出來

　　實訓的具體內容

　　1，如何填制原始憑證，它是讓實訓者對發生的業務以一種憑證的形式進行記錄，並能夠正確地填寫業務發生情況。2，如何對原始憑證進行正確的稽核。這需要實訓者學會不僅能填制原始憑證，而且能對原始憑證的正誤進行稽核。3，如何填制複式記賬憑證。這要求實訓者能夠分清帳戶的借貸方，並正確地填在憑證上。

　　4，如何填制單式記賬憑證。由於這種記賬方法不能全面地反映業務發生的對應關係，也不便於檢查賬戶記錄的正確性和完整性。所以此內容只是老師課堂講解沒有資料做具體實訓。

　　5，如何對記賬憑證加以正確的稽核。

　　6，怎樣對日記賬進行正確的登記。這要求實訓者能夠謹慎地對每日的現金賬和銀行賬進行正確的登記。

　　7，永續盤存制與存貨明細賬的正確登記。這是讓實訓者能正確地運用數量金額式賬和各種存貨計價方法進行登記賬簿。

　　8，如何進行錯賬更正。這要求實訓者能用正確更正方法對已經登記錯誤的賬簿和憑證進行更正。

　　9，記賬規則與結賬。要求實訓者能在會計準則下正確的登記賬簿，在特定的日期進行正確的結賬。

　　10，如何對銀行存款餘額調節表進行編制。這是在銀行賬未達賬項時，能夠正確的核對賬。

　　11，怎樣熟練地掌握科目彙總表賬務處理程式。這是讓實訓者能夠根據個會計主體的經營特點、規模大小、經濟業務繁簡程度的不同，合理、科學地適用賬務組織方式。

　　12，如何對賬務報表進行編制。報表的編制是會計中重要的環節，也是最後環節，這主要是讓實訓者明確編制報表的要求和熟悉會計報表的種類、格式，弄清其填制資料的來源並掌握具體的編制方法。

　　六、實訓步驟：

　　1、根據稽核無誤的原始憑證登記記賬憑證。

　　2、在編制記賬憑證時同時也對記賬憑證進行編號。

　　3、將已登好的原始憑證附在所屬記長憑證的後面並貼上好。

　4、對已登好的記賬憑證和原始憑證進行核對，檢視是否金額有誤，內容是否不符。

　　5、根據稽核無誤的記賬憑證逐日逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。

　　6、根據稽核無誤的記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　7、在登記賬簿時應注意在記賬憑證上做好已記賬的標誌。

　　8、根據記賬憑證登記總分類賬。

　　9、進行對賬。

　　10、根據核對無誤的總分類賬編制財務會計報表。

　　七，基本過程

　　1、稽核原始憑證。具體包括a、稽核原始憑證的真實性;b、稽核原始憑證的全法性;c原始憑證的合法性;d稽核原始憑證的完整性;e稽核原始憑證的正確性;f稽核原始憑證的及時性。

　　2、編制記帳憑證。基本要求有：a記帳憑證各項內容必須完整，b記帳憑證應該連續編號，c記帳憑證的書寫應清楚、規範，d記帳憑證可以根據每一張原始憑證填制，e除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證，f填制記帳憑證時若發生錯誤，應該重新填制，g記帳憑證填制完經濟業務事項後，如有空行應當自金額欄最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線登出。

　　3、登明細帳。其中具體包括：三欄式明細帳、數量金額式、多欄式。

　　4、“T”形帳彙總。這是為登帳所做的準備，它能反應這期間業務發生進有哪幾個會計科目，並且能清楚的看到其借貸所發生的餘額以及最後餘額。

　　5、編制科目彙總表試算平衡。這是對“T"形帳的彙總,各科目的借貸金額最終是借方等於貸方,如果不平必須從前面的帳中找出錯誤.

　　6、登記總帳，。按照科目彙總表中各科目依次登帳。

　　7、資產負債表、利潤表的編制。

　　八，注意事項：

　　1、錯帳更正方法：

　　在記帳過程中，可能由於種種原因會使帳薄

現金日記賬怎麼記

現金日記賬方式如下：

1、記賬目的。

現金日記賬進行登記，是出納人員的基本工作之一，主要根據稽核無誤後的現金收付憑證，逐筆登記賬簿。其日清月結每天核對現金庫存量，使現金實際庫存與現金日記賬餘額相符，用於核算現金實際收入、支出和結餘。

2、記賬格式。

現金日記賬的格式有兩種，分別為三欄式和多欄式。較為簡單的為三欄式，具體內容分別如下：

日期欄：記錄著記賬的日期，需要注意應與現金實際收付的日期保持一致。

摘要欄：因為欄內空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業務內容。

收付欄：將實際收付的金額，填寫在借方或者貸方（每日末尾需要日結，月末終了需要月結）。

另外需要注意的是，這裡還會有一個憑證欄，用以登記收付款憑證和付款憑證的種類和編號，便於以後的查賬與核對。

3、記帳方法。

登記方法需要從兩個方面考慮，首先是登記的原理。其實現金日記賬比較類似銀行的流水賬，登記原理較為簡單，其公式為：上行餘額+本行借方-本行貸方=本行餘額。

一般來說，都是借方增加，貸方減少，所以只要認真登記，基本不會出錯。因為現金日記賬是根據現金的收付進行登記的，所以一般情況下，餘額不可以在貸方，也就是餘額為負數。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止餘額為負數的情況發生。

現金日記賬的注意事項：

1、登記賬簿要根據正確的銀行存款付、收款記賬憑證。

2、所記載的經濟業務內容不得隨便增減，必須同記賬憑證相一致。

3、登記賬簿要按經濟業務發生的順序逐筆登記。

4、不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。

5、文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。

會計學原理實驗的內容和目的

綜合實驗 一．實驗目的 1. 學會根據企業的相關特點，設定對應符合需求的會計賬簿，掌握賬簿的填制規定、要求及方法。 2. 能夠按照企業的業務內容編制正確的會計分錄，更實際的區分各類憑證 通過實驗，熟悉會計基本書寫規範和方法，瞭解有關的會計書寫技巧。 3.通過實訓加深對不同種類原始憑證的認知 4.熟練掌握會計學收、付、轉憑證的填制及填制過程中的角色變化 5.能更好的將理論與實際結合，熟悉會計的基本業務和操作步驟，更好的理解書本上的知識，加以運用。 二．內容 (一）會計憑證的填制與稽核 1.原始憑證的填制 （一次憑證、累計憑證和彙總憑證） a. 原始憑證填制要求真實、完整、手續完備、書寫清楚、規範、連續編號、不塗改、刮擦、挖補、填制及時。 b. 不同自制原始憑證、填制要求不同。 c. 稽核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性。 （二）記賬憑證的填制和稽核 a.記賬憑證的內容：日期、編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數和填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。 c.稽核內容是否真實，專案是否齊全、科目是否正確、金額是否正確、書寫是否規範、手續是否完備 2.賬簿的設定與登記 （一）掌握根據記賬憑證或科目彙總表設定及登記賬簿的過程 a.日記賬、明細賬及總分類賬設定與登記 b.掌握 T 型賬戶科目彙總表的編制 c.準確無誤的進行錯賬更正 三.實驗結果 1.發現問題：在錄入資料的過程中，會出現許多問題，錄入錯誤（資料錯誤、金額錯誤、文字錯誤） 2.掌握認識：通過各類憑證的稽核，能更清楚的瞭解稽核的要求、手段，並知道如何對已有錯誤進行修正和彌補 3.深化理論：對原始憑證、記賬憑證有更深切的認識，懂得如何錄入和登記。 4.工具延伸：對相應軟體（金碟軟體）有了從陌生到熟悉的認知 5.進一步學會設定賬簿及賬簿的編制 四．創新性 1. 可將實驗融入實際公司業務的真正運轉中，這樣更有情景，便於我們清晰明確其會計工作的流程，會計需要做的工作，會計起的作用，目前的實驗太具有虛擬性，不便於理解，同學們不能很好的代入會計角色，學習不靈活、不實用。 五．收穫與體會 通過這次實踐課，我學會了很多，知道了做財務會計的一些基本準則，學會了如何編輯會計科目、會計分錄，也知道了總分類賬戶與明細賬戶的平行登記法，並進行了相應的上機操作。熟練掌握了原始憑證和記賬憑證的相應錄入規則，與實踐操作相結合，深化了我對理論概念的理解，稽核是作為會計必不可少的東西，金額錯誤、資料錯誤，無意識的錯誤總會不知不覺產生，這就需要我們培養相應的會計素養，需要我們嚴謹、踏實、...

記賬憑證的填制與稽核的實驗報告總結是什麼？ 日記賬明細賬的登記實

會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實、內容完整、填制及時、書寫清楚之外，還必須符合下列要求：

（1）“摘要”欄是對經濟業務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉、概括，以滿足登記賬簿的要求。

（2）應當根據經濟業務的內容，按照會計制度的規定，確定應借應貸的賬戶。賬戶使用必須正確，不得任意改變、簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。

 （3）記賬憑證中，應借、應貸的賬戶必須保持清晰的對應關係。

（4）一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶的平衡關係。

（5）記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。

（6）每張記賬憑證都要註明附件張數，以便於日後查對。

擴充套件資料：

過寬過長的附件，應進行縱向和橫向的摺疊。摺疊後的附件外形尺寸，不應長於或寬於記賬憑證，同時還要便於翻閱;附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內容的完整;過窄過短的附件，不能直接裝訂時。

應進行必要的加工後再貼上於特製的原始憑證貼上紙上，然後再裝訂貼上紙。原始憑證貼上紙的外形尺寸應與記賬憑證相同，紙上可先印一個合適的方框，各種不能直接裝訂的原始憑證，如汽車票、地鐵車票、市內公共汽車票、火車票、計程車票等。

都應按類別整齊地貼上於貼上紙的方框之內，不得超出。貼上時應橫向進行，從右至左，並應粘在原始憑證的左邊，逐張左移，後一張右邊壓位前一張的左邊，每張附件只粘左邊的0.6～1釐米長，粘牢即可。

粘好以後要捏住記賬憑證的左上角向下抖幾下，看是否有未粘住或未粘牢的。最後還要在貼上單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數、單價與總金額。

參考資料來源：百度百科-記賬憑證

會計模擬實驗報告？

一、實驗目的

會計實訓的課程主要是為了提高我們的實際應用水平，培養會計業務處在實訓過程中，通過做分錄，填制憑證到製作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程式和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和稽核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到對會計理論和方法融會貫通的目的，培養應用型會計人才的能力。

二、實驗內容

1.設定賬簿

首先按照企業會計制度要求，首先進行期初建賬：總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、資產類、負債和所有者權益類以及損益類等明細賬。其次根據下發的會計模擬資料，仔細閱讀、判斷本資料中的經濟業務涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細賬賬戶是哪個;而後再根據各賬戶的性質分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙填列到各類賬簿中去，並把資料中所列期初餘額，登記在相關賬戶借、貸方餘額欄內。最後試算平衡，要求全部賬戶借方餘額合計等於全部賬戶貸方餘額合計;總賬借貸方金額要與下設的相關明細賬戶借貸方餘額合計數相等，試算平衡後方可進行本期業務登記，否則不能進行。

2.登記賬簿

登記賬簿必須使用藍黑墨水書寫，衝賬時可使用紅色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發生的記賬錯誤，採用錯賬更正法予以更正，不得隨意塗改，挖補等。其次明細賬要根據稽核後的記賬憑證逐筆序時予以登記;第三總賬根據“記賬憑證彙總表”，登記完畢要與其所屬的明細帳戶核對相符。

3.結賬

首先詳細檢查模擬資料中所列的經濟事項，是否全部填制記賬憑證，並據此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額，如有應及時補正。其次在保證各項經濟業務全部準確登記入賬的基礎上，結出現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細賬的本期發生額與期末金額，為編制會計作好充分準備。

4.編制會計報表

首先在左上角填明編制單位、編制時間;其次根據總帳或有關明細帳資料按專案填列;還必須要使資產負債表要保證左方金額合計等於右方金額合計，否則重填;最後還要編制人要簽名。

5.檔案歸集儲存

各種記賬憑證按順序編號後，應及時登賬。登賬完畢後，將記賬憑證分別按憑證類別整理成冊，妥善保管。各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證彙總表整理加工裝訂成冊後，加具“會計憑證裝訂封面”，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期，憑證種類、起訖號碼。最後交給專人保管。

三、做賬過程中的常見問題

1.在會計模擬實訓中，總會碰到各種各樣的問題。例如登賬時，發生隔頁、跳行怎樣處理?解決辦法如下：應當將空行、空頁劃線登出，或者註明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員簽名或者蓋章。

2.生產成本月末的時候與損益累的月末餘額的表達方式不一樣。生產成本月末是“本月餘額”，而損益類科目是“本年累計”。

3.“庫存商品”“存貨”以及“低值易耗品”科目應屬於數量金額式裡。而“銷售費用”，“管理費用”“製作費用”“財務費用”“”應放於專欄式裡。“庫存現金”以及“銀行存款”應該放在日記賬中。“固定資產”應放入卡片賬，但是由於條件，卡片賬我們就沒有辦法做了。

四、實驗心得

在平時的會計學習中，從一點都不瞭解到慢慢了解，從學習基礎會計到中級財務會計，從考會計從業資格證到準備考初級助理會計師，就覺得學習會計很繁重。不過，只有親身經歷過，才知道其中的滋味。會計綜合實訓，讓我各方面都有一定程度的提高。

首先，要清楚瞭解會計綜合實訓中企業的重要資訊。老師要求每個人都要寫分錄，一開始在寫分錄的時候，由於沒有了解企業的概況，所以寫到輔助生產成本的時候就不懂改往哪裡寫了，問了之後才發現是自己沒有了解企業的重要資訊。因此，要清楚實習企業的概況，包括企業型別與經營範圍，內部組織機構及人員分佈，最重要的是成本核算的流程，還要知道企業會計與內部會計核算辦法，這些都是工作的基礎，工作要圍繞著這些重要資訊展開。

其次，對會計做賬基本程式要清楚瞭解。開始做什麼，然後做什麼，最後要做什麼。如果對會計做賬的基本程式都不瞭解的話，就好難入手，覺得不知道怎樣開始。通過這次的手工記賬，我大概知道會計的做賬的基本程式。第一，建立賬套資料，包括總賬，現金日記賬，銀行存款日記賬，各類明細賬，填寫期初餘額。第二，填制原始憑證、轉賬現金支票;稽核無誤的原始憑證，填記賬憑證;編制科目彙總表;根據科目彙總表登總賬;根據記賬憑證填總分類帳和各種明細帳，現金日記帳，銀行日記帳;最後結賬，編制資產負債表，利潤表，現金流量表以及其他相關的資料。最後，裝訂憑證，各類明細賬以及上交有關作業。 最後，會計的分工嚴格清晰。會計的每個崗位都有嚴格的要求，各有各的分工，既互相依賴又互相牽制，管錢不管賬，管賬不管錢。這次的手工做賬是分小組進行的，每四人一個小組。在這次的會計模擬手工記賬實訓中，在取得實效的同時，我也在操作過程中發現了自身的許多不足：1、比如自己不夠心細，經常看錯數字或是遺漏業務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩;特別是在做銀行存款日記賬時，更是每一步都認真仔細地做，出一點錯誤可能會導致最後的結果不對;2、雖然在實訓過程中，每筆業務的分錄都會校對，同時實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面有時編制分錄還會出現差錯，今後還得加強練習。3，繼續加強自己的專業知識，得繼續加油努力地學習。

只有經歷過，才知道其中的滋味，通過模擬做賬，真真切切的讓我瞭解了什麼是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，會計不僅僅是一份職業，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。通過實訓，我們對會計核算的認識進一步加強。我們這次實訓是綜合性訓練，克服了分崗實習工作不到位的不完整、不繫統現象。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、中級財務會計和高階財務會計等相關課程進行綜合運用，瞭解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程;熟練掌握了會計操作的基本技能;將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來。

這次做賬的經歷，開闊了我的視野，增進了我對企業實踐運作情況的認識，為我畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。