小規模納稅人稅率1%如何申報

國家稅務總局公告2020年第5號文第一條規定，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。首先，檔案明確規定，該政策只適用增值稅小規模納稅人的，一般納稅人不適用該政策。檔案規定納稅義務時間是從2020年3月1日至5月31日，2020年1月和2月，2020年6月以後小規模納稅人是不適用該政策的，還是適用原來的3%的徵收率徵收增值稅，因此，此檔案是有時間性的，納稅人要特別注意。根據國家稅務總局公告2020年第5號文第二條規定，增值稅小規模納稅人減按1%徵收率徵收增值稅的，按銷售額=含稅銷售額/（1+1%）公式計算銷售額。國家稅務總局公告2020年第5號文第三條規定，增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照13號公告有關規定，免徵增值稅的銷售額等專案應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅專案相應欄次；減按1%徵收率徵收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應徵增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）”相應欄次，對應減徵的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減徵額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅專案相應欄次。