稅收協定可以電子稅務局申報嗎

稅收協定可以電子稅務局申報。

電子稅務局申報流程：納稅人登入電子稅務局-我要辦稅-稅費申報及繳納-企業所得稅申報-非居民企業所得稅扣繳報告表-第12行享受協定待遇，選擇相應協定條款。

辦稅服務廳現場申報流程：稅務人員登入金三系統-功能選單-申報徵收-申報-非居民企業所得稅申報-非居民企業所得稅自行申報-第12行享受協定待遇，選擇相應協定條款。

非居民納稅人享受協定待遇，採取自行判斷、申報享受、相關資料留存備查的方式辦理。

非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，同時按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查，並接受稅務機關後續管理。

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稅收協定可以電子稅務局申報。

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非居民納稅人享受協定待遇，採取自行判斷、申報享受、相關資料留存備查的方式辦理。

非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，同時按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查，並接受稅務機關後續管理。

個體戶個人所得稅如何申報

個人獨資企業投資者和合夥企業自然人合夥人、查賬徵收個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、從事其他生產、經營活動取得的所得的個人，需要按月（季度）進行經營所得個人所得稅預繳納稅申報。

自然人納稅人可以使用電腦瀏覽器開啟並登入“自然人電子稅務局（web端） ”（ https://etax.chinatax.gov.cn  ）進行經營所得個人所得稅申報。

01怎樣查詢納稅期限

請使用企業稅號登入“山東省電子稅務局”，點選“我的資訊”—“納稅人資訊”；

點選左側選單“稅費種認定資訊”，可檢視個人所得稅（經營所得）納稅期限，納稅期限為月的，需要按月申報；納稅期限為季的，需要按季申報。

02

註冊自然人電子稅務局

未註冊過自然人電子稅務局（web端、個人所得稅APP）使用者的自然人納稅人，需要先以自然人身份進行註冊，註冊方式有兩種：使用手機下載“個人所得稅APP”進行刷臉註冊或到辦稅廳申請發放註冊碼進行註冊。

已註冊過的使用者，請忽略此註冊操作，可直接登入“自然人電子稅務局（web端）”進行申報。

    （1）下載“個人所得稅APP”刷臉註冊

點選首頁掃碼登入二維碼下方【手機端下載】，使用手機掃描彈出的二維碼可下載“個人所得稅APP”安裝包，下載完畢後，在手機上執行安裝操作。

說明：經營所得個人所得稅目前不支援在手機“個人所得稅APP”申報，註冊完畢後，請登入“自然人電子稅務局（web端）”辦理申報。

  （2）大廳註冊碼註冊

需先到辦稅服務廳視窗申請發放註冊碼，才能進行註冊。點選首頁登入框下方【立即註冊】，或首頁右上角【註冊】，也可在手機“個人所得稅APP”選擇“大廳註冊碼”進行註冊。

申報操作流程

1、登入後點擊【我要辦稅】→經營所得（A表）

選擇申報年度，點選【確定】；

2、錄入被投資單位資訊

進入“錄入被投資單位資訊”頁面後，點選被投資單位社會統一信用程式碼搜尋框；

選擇被投資單位所在省/市，錄入被投資單位統一社會信用程式碼，點選【搜尋】，點選下方系統帶出的資訊，然後點選【確認新增】；

3、徵收方式選擇

徵收方式（大類）分為“查賬徵收”和“核定徵收”。

若該被投資單位為查賬徵收，則徵收方式(小類)可下拉選擇“據實預繳、按上年應納稅所得額預繳”；若該被投資單位為“應稅所得率”核定徵收，則徵收方式(小類)可下拉選擇“核定應稅所得率徵收（核算收入總額）、核定應稅所得率徵收（核算成本費用）”；若該被投資單位為“所得率、徵收率”核定徵收，則徵收方式(小類)預設為“按稅務機關認可的其他方式”。         選擇完畢後，點選【下一步】。

4、錄入計稅資訊

根據不同的徵收方式（小類），錄入相應計稅資訊，據實選擇是否有綜合所得，若有準予扣除的個人捐贈支出，可點選【填寫捐贈專案】，然後點選【下一步】；

5、錄入減免稅額

選填減免稅額和稅收協定優惠事項，若無則直接點選【下一步】；

6、確認申報資訊

確認申報資訊無誤後，點選【提交】。

申報作廢及更正

1、申報作廢

已申報成功發現有誤的報表可進行作廢，發生已開票或發生抵繳業務時，則無法作廢。

操作步驟：點選【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【未完成】或【已完成】，選擇對應申報專案點選【作廢】。

如果已發起繳款但是沒有支付成功時，在作廢申報前需點選“支付訂單管理”，取消訂單後才能作廢申報。

2、申報更正

申報成功發現有誤的報表可進行更正重新申報。

操作步驟：點選【我要查詢】→【申報查詢】→【未完成】或【已完成】，選擇對應申報專案點選【檢視】，需要更正則點選【修改】，即可對報表資訊進行更正，再重新申報即可。

05

繳款

申報成功後，點選【立即繳款】可進行線上繳款。

也可以點選【我要查詢】→【申報查詢】→【未完成】→【立即繳費】，進行繳款。

選擇一種支付方式進行繳款。

外籍人員工資個稅如何申報

外籍個人所得稅年度申報應首先進行電子資料申報，再提交紙質資料接受稽核。電子資料申報的方法如下：登入地方稅務局網上辦稅服務廳，下載使用＂外籍人員個人所得稅徵管軟體＂，按操作說明填報年度申報6張表格，生成上報資料後，至網上申報平臺外籍人員年度申報表中上傳。

1、為服務的報酬才能享受協定優惠；

根據《國家稅務總局關於印發〈非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發［2009］124號）第三條的規定，非居民需要享受稅收協定待遇的，應按照規定辦理審批或備案手續。凡未辦理審批或備案手續的，不得享受有關稅收協定待遇。

2、外籍個人年度申報不同於年所得12萬元個稅申報；

外籍個人年度申報與年所得12萬元個稅自行申報是兩項不同的涉稅事項。根據外籍人員稅收管理要求，辦理任職登記的外籍人員，應在年度終了後3個月內進行個人所得稅年度申報。也就是說無論外籍人員在華時間多久、是否是居民納稅人、年所得是否超過12萬元，只要辦理了任職登記的，就要進行年度申報。這裡外籍人員包括港澳臺人員。

3、超過規定次數的探親費應繳納個人所得稅；

根據《國家稅務總局關於外籍個人取得的探親費免徵個人所得稅有關執行標準問題的通知》（國稅函［2001］336號）的規定，對外籍個人取得的探親費免徵個人所得稅，應由納稅人提供探親的交通支出憑證（影印件），由主管稅務機關稽核，對其實際用於本人探親，且每年探親的次數和支付的標準合理的部分給予免稅。可以享受免徵個人所得稅優惠待遇的探親費，僅限於外籍個人在我國的受僱地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費用。

4、境外個人轉讓境內企業股權需納稅；

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》的規定，在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。從中國境內取得的所得，是指來源於中國境內的所得轉讓中國境內的建築物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源於中國境內的所得。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他財產取得的所得。

個稅如何計算

起徵點確定為每月5000元。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。

應繳個人所得稅金額＝應納稅所得額＊應納稅所得額

綜合所得減去以下費用為應納稅所得額：

1、5000元基本減除費用

2、個人基本養老保險、個人醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除專案

3、個人購買商業健康險等依法確定的其他扣除專案

4、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

【法律依據】：

《個人所得稅管理辦法》第七條

稅務機關應對檔案內容適時進行更新和調整；並根據本地資訊化水平和徵管能力提高的實際，以及個人收入的變化等情況，不斷擴大檔案管理的範圍，直至實現全員全額管理。

第八條

稅務機關應充分利用納稅人檔案資料，加強個人所得稅管理。定期對重點納稅人、重點行業和企業的個人檔案資料進行比對分析和納稅評估，查詢稅源變動情況和原因，及時發現異常情況，採取措施堵塞徵管漏洞。

自然人臨時經營所得個稅怎麼繳納

方式方式2:登入國家稅務總局江蘇省稅務局點選“電子稅務局”,選擇“我要辦稅”,選擇“自然人使用者”,點選“自然人稅收管理系統(個人所得稅)”

      個體工商業主可以通過掃碼登入或密碼登入,合夥企業合夥人需要通過掃碼方式登陸。掃碼登入的,需下載個人所得稅APP。

      1.開啟自然人辦稅服務平臺,點選“申報管理”,選擇“經營所得個人所得稅月(季)度申報(A表)”,然後點選“立即申報”。

      2.進入申報頁面,選擇對應需要申報的年份。

      3.點選確定後,進入“錄入被投資單位資訊”頁面。錄入被投資單位統一社會信用程式碼,相關資訊自動帶出。若該被投資單位為查賬徵收,則徵收方式(小類)可下拉選擇“據實預繳、按上年應納稅所得額預繳”。

      若該被投資單位為“應稅所得率”核定徵收,則徵收方式(小類)可下拉選擇“核定應稅所得率徵收(核算收入總額)、核定應稅所得率徵收(核算成本費用)”。

      若該被投資單位為“所得率、徵收率”核定徵收,則徵收方式(小類)預設為“按稅務機關認可的其他方式”。

      4.如被投資單位型別是合夥企業則會顯示合夥人分配比例;然後點選“下一步”,系統判斷投資者和被投資單位是否有投資關係。若沒有投資關係,則會提示“當前投資者與被投資單位不存在投資者關係,請重新選擇被投資單位型別”。

      確定後,如果不需要改變“被投資單位型別”,可直接點“下一步”繼續申報。若需要調整為承包承租,則可修改“被投資單位型別”為“承包承租經營單位”。

      點選“下一步”進入到申報詳情填寫頁面,系統根據不同的徵收方式(小類),展示不同的資料項。根據不同的徵收方式填報不同的計稅資訊(全年累計數)。

      5.選填減免稅額和稅收協定優惠事項,若無則直接點選【下一步】;

      6.確認申報資訊後點擊【提交】,如企業型別為合夥企業,則計算公式和明細自動帶出合夥企業合夥人分配比例,可在申報成功的頁面立即繳款或檢視申報記錄。

      1.進入“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”,點選系統上方的【生產經營】子系統。

      系統會自動獲取【徵收方式】和【投資者資訊】,使用者也可以點選【單位資訊】選單進行檢視核對和手動下載(點選【更新】按鈕,更新成功一次即可)。

      投資者需要在【代扣代繳】子系統的【人員資訊採集】選單下,有采集並報送成功過,否則進行【更新】後,系統將會自動提示。

      請使用與提示資訊中相同的姓名、證件型別和證件號碼從【人員資訊採集】選單進行登記,如無法登記,則需前往辦稅服務廳通過【變更稅務登記】更新投資者資訊後,在客戶端中重試。

      進入【預繳納稅申報】進行申報表的填寫,人員申報資訊可以直接在列中填寫,也可以雙擊記錄,開啟報表填寫介面填寫。

      如果【合夥企業】的投資者分配比例不正確,使用者可以直接在列表或彈出介面中修改。

      如填寫了【商業健康險】、【稅延養老險】(部分試點地區才允許填寫)和【減免稅額】專案的,需要填寫對應的附表。

      報表填寫完成後,進行申報表報送。勾選需要報送的人員,先點選【傳送申報】按鈕,並稍後點選【獲取反饋】按鈕獲取申報結果。

      申報表報送成功後,從【稅款繳納】選單下選擇繳稅方式進行繳款。

      3.資料無誤後,分別點選《附表》及《投資者明細表》的【確定】,然後繼續操作即可。

個體戶怎麼報稅？

開啟電子稅務局，我們以青島市電子稅務局操作為例。 src="http://image.wllzh.com/a7eb07/e5b2566ac19fbe82/bff7/b4bb053bc99ab98193817c4f6b1db1ac9c6545594ff90f87d0f3073fd5aa675e.jpg"/>

      彈出對話方塊後，選擇“手機登陸”或者“證件登入”，錄入實名認證過的法人、財務負責人或辦稅人的手機號碼或者身份證號碼以及驗證碼，點選登入。

      進入下一介面，確認手機號碼無誤後，點擊發送驗證碼。收到手機驗證碼後錄入，點選登入，如下圖所示。

      雙擊企業名稱，彈出對話方塊，點選確認。以企業身份登陸，申報和附加稅，以及需要申報的其他報表。

      進入主介面，點選“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”。

      進入下一介面點選“本月應申報”。介面上會顯示出需要申報的稅種，從開始逐一點選申報，若需要申報的稅種該介面不顯示，可點選“其他稅費申報”查詢填寫。

      一、申報表申報

申報時系統會自動帶出代開專用的數額，自開的普通數額需要手工填寫(具體填寫規範請參照下方)，直接點選儲存，申報。彈出對話方塊，點選申報，會出申報結果，結果顯示申報成功並且稅款已繳納，可進行下一報表申報。

個體工商戶網上納稅申報表填報指南

情形一:本季度內未代開專用，並且季度銷售額不超過30萬

(注意:銷售額=代開專用銷售額+開票銷售額+未開票銷售額)

這種情況下，請把自開和未開合計銷售額填寫在第11行"未達起徵點銷售額"處，同時填報第9行。

計算出"本期免稅額"後填報在19行"本期免稅額"和21行"未達起徵點免稅額"處。

銷售額=銷售收入/1+3% 應納稅額=銷售額*3%

情形二:本季度內未代開專用，並且季度銷售額超過30萬

(注意:銷售額=代開專用銷售額+開票銷售額+未開票銷售額)

這種情況下，請把自開和未開合計銷售額填寫在第1行"應徵不含稅銷售額(3%徵收率)"處，把通過稅控器具開具的普通銷售額填在第3行"稅控器具開具的普通不含稅銷售額"處。

計算出應納稅額後填在第16行"本期應納稅額"處和22行"應納稅額合計" 處，以及24行"本期應補稅額"處。

銷售額=銷售收入/1+3% 應納稅額=銷售額*3%

情形三:本季度內只有代開專用銷售額

請把代開專用的銷售額填寫在第1行"應徵不含稅銷售額(3%徵收率)"和第2行"稅務機關代開的專用不含稅銷售額"處。

然後把代開專用應納稅額填在16行"本期應納稅額"處，把代開時已繳納的稅款填在第23行"本期預繳稅額"處，第24行"本期應補稅額"處填零。

銷售額=銷售收入/1+3% 應納稅額=銷售額*3%

情形四:本季度內有代開、自開和未開銷售額，並且季度銷售額不超30萬

請把代開的銷售額填寫在第1行"應徵不含稅銷售額(3%徵收率)"和第2行"稅務機關代開的專用不含稅銷售額"處，把自開和未開合計銷售額填寫在第11行"未達起徵點銷售額"處。

把自開和未開銷售額計算出"本期免稅額"後填報在19行"本期免稅額"和21行"未達起徵點免稅額"處。

把代開專用應納稅額填在16行"本期應納稅額"處，把代開時已繳納的稅款填在第23行"本期預繳稅額"處，第24行"本期應補稅額"處填零。

銷售額=銷售收入/1+3% 應納稅額=銷售額*3%

情形五:本季度內有代開、自開和未開銷售額，並且季度銷售額超過30萬

請把代開專用的銷售額填寫在第2行"稅務機關代開的專用不含稅銷售額"處，請把自開銷售額填寫第3行"稅控器具開具的普通不含稅銷售額"處。第2行、第3行和未開銷售額合計數請填在第1行"應徵不含稅銷售額(3%徵收率)"處。

把應納稅款填在第16行"本期應納稅額"處，把代開時已繳納的稅款填在第23行"本期預繳稅額"處，"本期應納稅額"減去"本期預繳稅額"的數額填在第24行"本期應補稅額"處。

銷售額=銷售收入/1+3% 應納稅額=銷售額*3%

注意:發生銷售及加工業務的請填寫在第1列"貨物及勞務"，營改增提供服務的請填寫在第2列"服務、不動產和無形資產"。

(二)附加稅(費)申報表(若申報表是零申報，該表系統自動申報，無需單獨進行申報)

根據繳納的和消費稅稅額合計數填寫計稅依據。

(三)個人所得稅生產經營所得納稅申報表(A表)(若該稅種是核定徵收的納稅人，無需申報。查賬徵收的納稅人需要申報)

按照實際的銷售情況，如實填寫“收入總額”、“成本費用”等專案。

關閉申報結果，返回上一介面點選《附加稅(費)申報表》進行申報，如果申報表是零收入或者零稅申報，附加稅自動零申報。

      二、附加稅申報表申報

      三、個人所得稅生產經營所得申報

      申報生產經營個人所得稅時，可點選右上角企業名稱，下拉框點選“身份切換”，彈出一個對話方塊，點選“自然人”選擇法人名字雙擊，彈出對話方塊，點選確認，即可切換成法人身份，如圖所示。

用法人身份登陸後，進入主介面，點選“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”。

進入下一介面，點選左側的“稅費申報”，介面上會顯示出六種個人所得稅稅種，季度申報時只需要申報第3條《個人所得稅生產經營所得(A表)》。年度申報時申報第4條《個人所得稅生產經營所得(B表)》(於次年3月31日前申報)。

在第三條《個人所得稅生產經營所得(A表) 》後面點選“填寫”，系統自動跳轉至ITS系統web端(網址: src="http://image.wllzh.com/pic/20230210/hu/3994d536c2e844eb0b6085c2dcd2f4c4.jpg"/>

第一次登陸時需要進行註冊，兩種方式:一、手機先下載個人所得稅APP進行法人個人資訊註冊，註冊完畢後掃描網頁上的二維碼可直接登陸;二、點選“立即註冊”，通過大廳註冊碼進行註冊。

一、手機先下載個人所得稅APP進行法人個人資訊註冊，註冊完畢後掃描網頁上的二維碼可直接登陸

二、輸入登入名(自行設定)，密碼，手機號碼，點選獲取驗證碼，把手機收到的驗證碼錄入，選擇戶籍所在地，點選下一步。

註冊成功後，直接點選登入即可，下次申報登入，點選密碼登入。

系統會自動帶出使用者名稱，第二行輸入註冊時設定的密碼，第三行輸入右邊的驗證碼，點選登入。

點選納稅申報模組的“立即申報”。

選擇需要申報的報表，點選立即申報。

彈出對話方塊，選擇申報年度，點選確定。

點選“被投資單位統一社會信用程式碼”，彈出下一對話方塊。

錄入“統一社會信用程式碼”，選擇“單位所在省(市一級)”，點選確認新增。

系統會自動帶出以下相關內容，根據情況選擇需要申報的“稅款所屬期止”，點選下一步。

根據情況填寫“收入總額”，“成本費用”，“彌補以前年度虧損”，是否有綜合所得申報，若個體戶法人同時也在其他單位任職領取工資，選擇“有”，反之沒有。

是否有綜合所得申報，選擇“沒有”，會出現下列需要填報的內容，據實填寫即可，填寫完畢點選下一步。

應納稅額會根據上一步資料填寫情況自動算出，若屬於免稅或者享受稅收協定優惠的情況，自行新增一條並填寫相關內容，填寫完畢點選下一步。

      希望我的回答，給你有所幫助!

廣東年所得12萬元以上個人所得稅自行申報操作手冊

廣東年所得12萬元以上個人所得稅自行申報操作手冊2017

　　稅法規定，年所得12萬元以上的納稅人應於每年1月1日到3月31日對上年度年所得自行申報個人所得稅。為幫助納稅人儘快完成申報工作，繼廣東年所得12萬元以上個人所得稅自行申報操作手冊。下面是我為大家帶來的廣東年所得12萬元以上個人所得稅自行申報操作手冊，歡迎閱讀。

　　廣東年所得12萬元以上個人所得稅自行申報操作手冊

　　2017年1月1日廣東省電子稅務局全面上線後，廣東地稅原電子辦稅服務廳網頁版入口已關閉，進行12萬元以上個稅申報需要通過廣東電子稅務局登入後進行申報，可通過兩種方式進行登入進行申報，一種是使用原地稅個人賬號登入後申報，另一種是使用電子稅務局註冊賬號登入後，進行實名認證後進行申報。

　　一、使用原地稅個人賬號登入進行12萬元以上個人所得稅自行申報的情況

　　相關的模組包含有申報、申報查詢、繳款查詢、作廢等。個人使用者可以使用原地稅電子辦稅服務廳(個人廳)個人賬號密碼登入電子稅務局;登入後，頁面就會跳轉到原地稅電子辦稅廳(個人廳)頁面。

　　如何登陸?

　　第一步：開啟廣東省電子稅務局登入頁面。

　　第二步：輸入原地稅電子辦稅廳(個人廳)個人賬號密碼、驗證碼，點選登入。

　　第三步：點選登入後，系統就會跳轉到原地稅電子辦稅廳(個人廳)頁面，輸入收到的手機驗證碼後，個人使用者就可以繼續辦理地稅個人相關業務。

　　如何自行申報?

　　第一步：申報入口

　　點選“個稅12萬”，進入個稅12萬頁面，選擇“年所得12萬以上自行申報”。

　　第二步：選擇應申報稅務機關

　　點選“年所得12萬以上自行申報”，進入初始化介面，稅款所屬時期預設上一年度的年頭年尾，選擇“應申報機關”，點選“填寫申報表”，進入填寫資料介面填寫資料。

　　注：請使用者選擇自己單位所在的應申報機關，及任職單位所在的街道鄉鎮。

　　第三步：申請表填寫

　　1)進入申請表介面，系統會提示如實填報。

　　點選確定後，進入申報表介面。

　　2)填寫完成後，點選“申報”按鈕，系統將自動計算稅款。否則，點選“關閉”按鈕重新填寫報表或者退出申報

　　【填表說明】：

　　1、 帶*位置為必填項，白色資料項為可填寫，灰色資料項為不可填寫;

　　2、 如果存在預設帶出資料不對的'，可自己手工進行修改;

　　3、 如果存在減免稅額，需要填寫減免附表;

　　4、 年所得額合計需大於12萬，才能繼續提交申報。

　　小知識：關於減免附表的說明

　　如果存在稅額減免的情況，則需填寫減免附表，如果無減免，跳過此步驟。

　　國內人員如果存在減免，只需要填寫《個人所得稅減免附表(減免事項附表)》部分。填寫的減免稅額需要和申報表中的減免稅額總和一致。

　　選擇符合自身情況的減免事項、減免性質名稱，輸入享受減免的稅額。

　　外籍人員，如果存在稅收協定減免內容，需要填寫《個人所得稅減免附表(稅收協定附表)》部分(國內人員不要填寫)

　　稅收協定減免，選擇所得型別，協定國家或地區，輸入稅收協定名稱及條款和減免稅額。

　　第四步：確認申報表

　　申報表相應資料填寫完成後，點選“申報”按鈕，系統將自動計算稅款，計稅後頁面如下所示。否則，點選“確認”按鈕提交資料或者點選“返回”按鈕重新填寫報表。

　　第五步：查看回執

　　核對資料，確認無誤後，點選“確認”按鈕，提交申報資料，系統提示申報成功並顯示申報回執。

　　如何進行申報查詢?

　　第一步：進入介面

　　點選“年所得12萬以上申報查詢”，系統進入查詢頁面。

　　第二步：查詢操作

　　1)填寫查詢條件，點選“搜尋”按鈕，進入查詢介面。

　　2) 系統將當前登入使用者所申報年所得12萬以上的情況以列表的形式顯示出來。

　　申報表作廢(個稅)怎麼操作?

　　如果納稅人申報完12萬之後，在還沒繳款的情況下，納稅人通過此模組，可以對個稅12萬以上自行申報表進行作廢。作廢之後，可以重新進行申報。如果已經繳款，需要更正，則需要到前臺進行更正。

　　第一步：進入介面

　　點選“申報表作廢(個稅)”，系統進入作廢頁面。

　　第二步：查詢申報資訊

　　1)點選“申報表作廢(個稅)”，進入作廢介面，選擇申報表對應的所屬期。

　　2)點選“查詢”，查詢申報表資訊，勾選需要作廢的申報表，點選“填寫作廢申請”，進入作廢申請，或者點選“關閉”停止作廢操作。

　　第三步：作廢申請

　　點選“填寫作廢申請”，進入作廢申請，填寫作廢理由。

　　第四步：確認作廢

　　點選“作廢”，確認作廢，或者點選“返回”，重新修改作廢申請。

　　第五步：查看回執

　　點選確認後進入該頁面則表示您已作廢成功。

　　二、 使用電子稅務局個人註冊的賬號登入進行12萬元以上個人所得稅自行申報的情況

　　個人使用者可以使用在電子稅務局註冊的個人賬號登入電子稅務局，在進行實名認證後，就可以使用電子稅務局個人業務。

　　第一步：註冊並登陸

　　1、開啟廣東省電子稅務局頁面。

　　2、點選頁面右上角【註冊】，進入註冊頁面，填寫相關資料，註冊一個電子稅務局的個人賬號。

　　3、註冊成功後，用賬號密碼重新登入電子稅務局，選擇“個人進入”。

　　注：電子稅務局的個人業務辦理需要個人使用者先進行實名認證，提示“未繫結身份，不能辦理個人業務，請點選確定按鈕進行繫結”，請使用者點選“確定”。

　　4、點選“確定”，進入實名認證頁面。使用者需要填寫個人身份資訊，認證成功後重新登入電子稅務局就可以辦理個人業務。

　　附：實名認證操作注意事項

　　填寫相關個人資訊前，建議先檢視填寫規則，按填寫規則進行操作。請正確填寫帶“*”號的個人資訊

　　1)選擇證件有效期止時，請根據真實身份證背面有效期正確選擇證件有效期止時間，也可以選擇長期。

　　2)上傳手持證件照時，建議照片內容動作跟照片示例相似。。

　　3)檔案要求：照片支援JPG型別,照片大小<1M，一般500K以內。

　　正確填寫相關個人資訊、上傳相關照片後，點選“提交稽核”按鈕，系統將與的資料進行驗證。

　　點選提交稽核進入等待介面。

　　如果上傳的照片人像不符合要求，提示。

　　如果手機號碼驗證通過、身份證件驗證通過且上傳的圖片符合要求則實名制認證成功。

　　注意事項

　　1)非中華人民共和國居民身份證型別使用者請到前臺辦理實名認證。

　　2)手機號碼建議使用廣東省內號碼。

　　第二步：自行申報

　　操作步驟：辦稅桌面——申報徵收——年所得12萬以上自行申報——跳轉登入原地稅電子辦稅服務廳(個人廳)年所得12萬以上自行申報申報表。

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“雲端自動稽核一鍵辦”

“雲端自動稽核一鍵辦” 

“從提交申請到下載證明秒速開，沒想到會這麼方便快捷！”中國能源建設集團華南電力試驗研究院有限公司在廣東省廣州市稅務部門的輔導下成功完成全省首例《中國稅收居民身份證明》即辦事項。現在，“走出去”企業辦理稅收身份證明實現了“雲端自動稽核一鍵辦”（以下簡稱“一鍵辦”）即申請即取得，“在印尼、孟加拉、馬來西亞等多個國家都有‘走出去’能源建設專案，現在可以即時辦理，享受稅收協定待遇更便捷了，這為企業開拓海外基建專案提供了很大的稅收支援”，中國能源建設集團華南電力試驗研究院有限公司資產財務部顏先生表示。

中國南方航空股份有限公司財務部總經理也在通過“一鍵辦”功能開具證明後表示肯定：“目前在境外設有54個營業部，並在南亞、東南亞、南太平洋等區域建立起完善的航線網路。在境外經營過程中常常需要用到稅務部門出具的《中國稅收居民身份證明》，‘一鍵辦’上線後體驗到了從提交申請到下載證明即申即辦的高效快捷，以後企業享受稅收協定更加方便了，稅務部門的支援增強了我們與沿線國家和地區互聯互通的信心，更好地服務‘一帶一路’建設。”

據悉，中國企業或個人開展對外投資、經營或提供勞務活動等，可以憑藉《中國稅收居民身份證明》在境外申請享受中國與該國（地區）簽署的稅收協定規定的稅收優惠待遇。今年，廣州市被列入國家首批六個優化營商環境創新試點城市，廣東省稅務局大力支援廣州市稅務局創新稅收服務提高納稅人的獲得感，在廣州市稅務局試點推出《中國稅收居民身份證明》“一鍵辦”，實現了“申請—資料遞交—稽核—證明領取”全流程自動化辦理。符合條件的納稅人提交申請後“零等待”即時出證，極限壓縮了稅收身份證明辦理時間。這是廣州稅務持續深化營商環境改革的又一重要舉措。

廣州擎天電器工業有限公司也通過該功能開具了《中國稅收居民身份證明》併成功享受中國與印度的稅收協定，涉及減免稅款40萬。擎天公司辦稅員鍾先生表示“一鍵辦”功能大大便利了企業：

一是電子版的稅收身份證明打通了便民服務“最後一公里”，讓企業“足不出企，證明到手”；

二是與以往身份證明人工受理稽核相比，“一鍵辦”功能“即申請，即領取”的速度，為企業享受稅收協定加快業務回款節省了寶貴時間；

三是電子稅務局模組指示清晰，企業根據指示可迅速提交資料，辦理流程輕鬆容易。

在廣州，全市“走出去”企業近千戶，廣州稅務為“走出去”納稅人開具的《中國稅收居民身份證明》佔全省七成，涉及享受協定待遇減免稅額超億元。《中國稅收居民身份證明》“一鍵辦”功能的推出，大大提升了使用者的獲得感，便利了企業在境外享受稅收協定待遇，助力廣州市企業“走出去”，而且“雲端自動稽核即時開”的實現方式為全省乃至全國提供可複製可推廣的廣州經驗。

廣州市稅務局委員、總會計師表示：廣州稅務創新推出《中國稅收居民身份證明》智稅“一鍵辦”舉措，不但實現了跨境稅務的便利操作、快速享受和高效管理，助力高水平“走出去”，也是廣州稅務全面落實中辦、國辦《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》、以“智慧稅務”拓展廣州市“走出去引進來稅收服務中心”的內涵與外延服務“一帶一路”國家發展戰略的創新措施之一。接下來，廣州稅務部門將不斷升級國際稅收管理與服務水平，服務更大範圍、更寬領域、更深層次開放型經濟建設，在廣州實現老城市新活力和 “四個出新出彩”中體現堅實的稅務擔當。

非居民納稅人個人所得稅

非居民納稅人在中國境內取得的所得，應當繳納個人所得稅。其納稅方式包括按稅前收入額的20%或者應納稅所得額的適用稅率進行納稅。也可以選擇採用稅收協定中規定的較優惠的稅率繳納個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的相關規定，境外個人在中國境內取得的所得，應當繳納個人所得稅。其中，對於非居民納稅人來說，其納稅方式包括按稅前收入額的20%或者應納稅所得額的適用稅率進行納稅。具體計算方法根據其所得性質、來源地等情況的不同而有所差別。除了按照上述的標準繳納個人所得稅外，非居民納稅人還可以選擇採用稅收協定中規定的較優惠的稅率繳納個人所得稅。在選擇這種方式時，需要向稅務機關提供相關證明材料，並按規定進行申報。需要注意的是，在中國境內從事個人勞務報酬所得、提供財產租賃、許可使用權等資產所得以及股息、紅利、利息等其他所得時，非居民納稅人還需要扣繳稅款。扣繳稅款的稅率依據稅收協定或者國家規定的稅率執行。

外籍人士在中國境內工作是否需要繳納個人所得稅？如何進行個人所得稅申報？外籍人士在中國境內工作所得也需要繳納個人所得稅。根據個人所得稅法的規定，個人所得稅適用於在中華人民共和國境內有住所的個人；或者無住所但在中華人民共和國境內居住滿183天的個人；或者按照國際稅收協定規定的個人。對於外籍人士，其個人所得稅的納稅起點為月收入5000元人民幣。如超過該額度，則需要按照適用稅率計算個人所得稅。個人所得稅申報可以通過電子稅務局網站、手機APP、自助終端等多種渠道進行。

非居民納稅人在中國境內取得的所得也需要繳納個人所得稅，繳納方式包括按稅前收入額的20%或者應納稅所得額的適用稅率進行納稅，或者選擇採用稅收協定中規定的較優惠的稅率繳納個人所得稅。此外，在從事特定型別的所得時，還需要扣繳稅款。對於外籍人士在中國境內工作的情況，也需要按照相關規定繳納個人所得稅，並進行相應的申報。

【法律依據】：

《中華人民共和國個人所得稅法》第三十三條 境外個人在中國境內取得的所得，應當依照本法及其實施條例的規定繳納個人所得稅。

個稅彙算中有關境外所得抵免的熱點問題有哪些？

個稅彙算中有關境外所得抵免的熱點問題有哪些是會計工作中的常見問題，也是會計人員一直以來關注的話題。近期，很多小夥伴都在諮詢境外所得抵免的問題，本文就針對個稅彙算中有關境外所得抵免的熱點問題有哪些做一個相關介紹，來跟隨深空網一同瞭解下吧!

個稅彙算中有關境外所得抵免的熱點問題

1、居民個人在計算境外所得稅額抵免中適用稅收饒讓規定嗎?

答：我國與部分國家(地區)簽訂的稅收協定規定有稅收饒讓抵免規定，按照國際通行慣例，《公告》明確居民個人從與我國簽訂稅收協定的國家取得所得，並按該國稅收法律享受了免稅或減稅待遇的，如果該所得已享受的免稅或減稅數額按照稅收協定規定，那麼應當視同已繳稅額在我國應納稅額中抵免，居民個人可以按照視同已繳稅額按規定享受稅收抵免。

2、在某國繳納的個稅稅款高於計算出的抵免限額，那麼沒抵免的部分該怎麼處理?

對於居民個人因取得境外所得而在境外實際繳納的所得稅款，應按照取得所得的年度區分國家(地區)在抵免限額內據實抵免，對於超過抵免限額的部分，可以在以後連續5年內繼續從該國所得的應納稅額中抵免。

3、已在境外繳納的個人所得稅稅額指的是什麼?

答：已在境外繳納的個人所得稅稅額，指的是居民個人來源於中國境外的所得，依照該所得來源國家(地區)的法律應當繳納並且實際已經繳納的所得稅稅額。

4、居民個人申報辦理境外所得稅款抵免的時間怎麼規定?

答：按照個人所得稅法相關規定可得，取得境外所得的居民個人應當在取得所得的次年3月1日——6月30日內進行申報並辦理抵免。

個稅年度彙算的三種辦理方式

1、可以自己辦理

辦理個稅年度彙算時，可以自己通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局等渠道進行辦理。

2、可以請任職受僱單位進行辦理

可以通過請單位幫助代辦個稅年度彙算。如果是選擇單位代辦方式的，需要在4月30日之前與單位進行書面確認。

3、可以請人辦理

請人辦理個稅年度彙算的方式，也就是委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人進行辦理。這種情況下，需要和受託人簽訂委託授權書。

彙算清繳所得稅會計分錄

1、通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額若是正數，代表企業應補繳稅額，相關會計分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納此彙算清繳稅款時，具體會計分錄如下：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤，具體會計分錄如下：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、若是負數，代表企業多繳稅額，具體會計分錄如下：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

5、調整未分配利潤，具體分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

個稅彙算清繳會出現哪幾種情況?

重慶國稅12366電子稅務局官網登陸入口

2018年重慶國稅12366電子稅務局官網登陸入口： http://www.cqsw.gov.cn/cqsswj/

國家稅務總局召開民營企業稅收座談會，進一步深入學習*在民營企業座談會上的重要講話精神，聽取民營企業涉稅訴求，共商稅收助力民營經濟發展良策。國家稅務總局、王軍主持座談會並講話。

座談會上，合容電氣、天生密封件、步步高集團、海天集團、仁和集團、蒙草生態、中鶴集團、三隻松鼠、奔凱安全、美中雙和、芯銳進科技、四維時代等12家民營企業代表先後發言，對稅務部門深化國稅地稅徵管改革、支援民營經濟發展、優化稅收營商環境的做法成效表示肯定，並圍繞進一步簡政減稅降負、優化納稅服務等提出意見建議。王軍表示，對參會企業家代表的意見建議，稅務部門將逐條梳理、認真研究吸納，不斷改進工作，以更大力度、更惠、更優服務，助推民營企業走向更加廣闊的舞臺。

王軍指出，*在民營企業座談會上的重要講話，不僅對民營經濟而且對發展，都具有里程碑式的重大指導意義。特別是*對發揮稅收作用支援民營經濟發展作出重要指示、提出明確要求，稅務部門一定認真貫徹落實，儘快研究更大規模減稅建議，盡力提供更加優質高效辦稅服務，盡心幫助企業解決更多實際困難。

王軍指出，要儘快研究更大規模減稅建議，“減”出發展之力。民營企業是國家稅收的重要來源，充分發揮減稅作用支援民營企業發展，是稅務部門義不容辭的重要職責。今年稅收收入和減稅資料總的特點為“一降一升”，即減稅規模提升較多，相應帶來稅收增速下降較大，直觀地反映出減稅支援企業特別是民營企業發展的情況。今年前10個月，稅務部門組織稅收收入124046億元（已扣減出口退稅），增幅為10.7%，但5月1日實施降率等系列減稅舉措前後增幅變化明顯。前4個月稅收收入增幅為16.8%，後6個月稅收收入增幅回落到6.4%。今年後兩個月，隨著個人所得稅減稅和提高出口退稅率效應進一步顯現，全年減稅規模將大於計劃規模，全年稅務部門組織的稅收收入增幅將繼續回落，預計與現價GDP增幅大體相當。具體看，今年前三季度，減稅特別是民營企業減稅情況主要體現“三個受益”：一是小微企業受益。支援小微企業發展稅收優惠共減稅1437億元，同比增長41.3%。二是大型民營企業受益。稅務總局重點服務的732戶大型民營實體企業集團合計減稅714億元，同比增長19.3%。三是創新型企業受益。支援科技創新稅收優惠共減稅4016億元，同比增長22.6%。

王軍表示，稅務部門將在不折不扣落實好已有稅收優惠的基礎上，與有關部門一起深入實際開展調查研究，儘快提出體現更大規模、實質性、普惠性減稅降負要求的建議，特別是抓緊研究推出推進等實質性減稅的建議，抓緊研究提出對小微企業、科技型初創企業實施普惠性稅收免除的建議，抓緊研究提出統籌解決稅制改革和推進中發現問題的建議。同時，不斷提高稅收執行的精準性、實效性，使好的落實好。

王軍指出，要盡力提供更加優質高效辦稅服務，“簡”出發展之便。黨的十八大以來，稅務總局高度重視為包括民營企業在內的納稅人服務工作。連續五年開展“便民辦稅春風行動”，總局累計推出31類110項便民辦稅措施，各地稅務局累計出臺2萬多項具體措施；穩妥有序推進國稅地稅徵管改革，堅持“改革未動，服務先行”，在國稅地稅徵管改革方案下達之前，就於5月1日起率先實現了原國稅地稅業務在所有綜合辦稅服務廳“一廳通辦”和12366納稅服務熱線“一鍵諮詢”；堅持“改革深化、服務優化”，9月份出臺進一步優化稅收營商環境五年行動方案，提出58條服務措施；10月底省市縣鄉局（所）“三定”全部到位後，立即部署開展了“新機構、新服務、新形象”活動，組織大調研、大走訪，持續改進服務工作。

王軍要求，各級稅務機關要針對民營企業和廣大納稅人在辦稅過程中的堵點痛點難點，在前期工作基礎上，開展新一輪針對民營企業的大調研大走訪活動，更廣泛地聽訴求、更深入地找問題、更實在地出措施。開展新一輪納稅服務優化工作，今年年底前再取消20項資料證明事項；將辦稅時間在去年基礎上再壓縮10%；探索推行納稅人辦稅“容缺”制、納稅申報“提醒糾錯”制；配合有關部門編制和公佈統一的企業登出操作指南，破解企業登出難題。開展新一輪資訊系統整合優化，推出實施全國規範統一的優化版電子稅務局，繼續擴大小規模納稅人自行開具專用範圍，進一步推行電子，用簡化的辦稅流程，增進民營企業滿意度。

王軍指出，要盡心幫助民營企業解決更多實際困難，“助”出發展之勢。要進一步落實好金融機構小微企業貸款利息收入、中小企業融資擔保收入免徵等系列稅收優惠；進一步開展好“銀稅互動”活動，助力小微企業解決融資難融資貴問題；進一步落實和完善境外所得稅收綜合抵免，擴大稅收協定網路，助力民營企業開拓國際市場。

王軍強調，各級稅務機關要妥善處理好依法徵稅和支援企業發展的關係，堅決避免因為不當徵稅導致正常執行的企業停擺。要以最嚴格的標準防範逃避稅行為，為守法納稅企業包括民營企業營造公平競爭的市場環境。對正常生產經營的企業，堅持無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票，做到少打擾再少打擾乃至不打擾。堅持依法徵稅，堅決不收“過頭稅”。研究在總局和省局指定專門部門，組織專門力量，協調解決中小企業在生產經營過程中遇到的跨區域稅收執法標準不統一、執行口徑不一致等問題，切實維護企業合法權益。

對於民營企業普遍關心的稅務部門徵收社保費後負擔可能增加問題，王軍表示，稅務總局明確要求各級稅務機關確保繳費方式穩定，不得自行組織開展以前年度集中清欠，並將積極配合有關部門研究提出降低社保費率等建議，確保總體上不增加企業負擔，確保企業社保繳費實際負擔有實質性下降。

國家稅務總局領導、相關司局和部分省市稅務局主要負責同志參加座談。 ;

怎麼更正以前月份的個稅申報

如果以前申報的個稅有錯誤，使用者需要立即聯絡主管稅務部門，修改個人所得稅報表，並補繳稅款，或者在下一次的申報中補充錯誤資料，做補（退）稅處理。

1、如果要修改的資料在徵收期間產生的稅款超過錯誤錄入，可以登入自然人電子稅務局修改資料並重新申請上報；

2、若是所要修改的資料所產生的稅金低於輸入錯誤時，要與所在管理分局聯絡，將申請上報資料作廢，並重新申報。

《國家稅務總局關於釋出<個人所得稅扣繳申報管理辦法>的公告》

第十條 扣繳義務人支付利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得或者偶然所得時，應當依法按次或者按月代扣代繳稅款。

第十一條 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一專案連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

第十二條 納稅人需要享受稅收協定待遇的，應當在取得應稅所得時主動向扣繳義務人提出，並提交相關資訊、資料，扣繳義務人代扣代繳稅款時按照享受稅收協定待遇有關辦法辦理。