審計報告中無審批日期怎麼整改

審計報告中無審批日期的整改方法是充分採納審計建議，建設單位對合同進行統一管理，開展自查自糾，對簽訂日期缺失或會籤審批日期缺失或會簽單未經最終審批的情況進行整改，查漏補缺，後續對其他合同加強管理，從嚴把控、舉一反三。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據問題清單，建立整改清單；認真分析問題查詢根源，採取措施，限時整改，並及時將整改狀況向社會公開。審計報告是註冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制並實現公允反映發表實際意見的書面檔案。

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審計報告正文的日期錯了怎麼辦啊，報告已經出了？

如果審計報告的正文日期錯誤，需要進行糾正。具體的處理方法如下：

1. 在發現日期錯誤後，及時通知相關審計師或審計機構。如果報告尚未釋出，則可以要求他們對錯誤進行修改。

2. 如果報告已經發布，則需要申請出具更正報告。在這種情況下，需要與審計機構協商具體的操作步驟和時間，並且必須為更正報告分配一個新的日期和編號。

3. 更正報告中應當詳細說明錯誤所在，並提供正確的資訊。同時，需要在更正報告中明確說明其與原始報告之間的區別和聯絡。

4. 更正報告應當經過審計機構的稽核和簽字，並在合適的時候提交給相關利益方（例如證券交易所、監管機構等）。

需要注意的是，及時發現並更正審計報告中的錯誤是企業以及審計機構的職責所在。因此，如果出現報告錯誤，必須採取積極的行動予以糾正，並確保所有相關方都能夠了解到更正後的真實情況。

針對審計報告中的問題，下一步如何整改？出臺何種辦法

主要根據審計報告的審計建議，落實各整改專案的整改責任人和整改時間，並詳細明確整改要達到的效果，當然效果肯定要跟審計報告中的建議一致，甚至比建議更進一步。

審計報告存在的問題怎麼寫整改？

針對審計提出的問題先自查，檢視是否有哪些操作不合規或者有風險，針對不規範的問題制定方案，試行一段時間看能否達到目的，如果有偏差進行調整後繼續整改，把這個過程寫進報告就可以。

審計報告中提出裝修工程未辦理施工許可證如何整改回復

1、立即停工整改，儘快辦理施工許可證。裝修專案需要在施工前向相關部門申請辦理施工許可證，根據所在地的規定，辦理手續和要求可能會有所不同。應儘快整改，積極配合相關部門的要求，儘快補辦手續。

2、及時向相關部門報備整改情況。整改過程中，應當向相關部門報備整改計劃和方案，並按照計劃落實整改措施，確保整改質量和效果。

3、撰寫整改回復報告。整改完成後，需要撰寫整改回復報告，對整改情況進行說明和總結，包括整改的具體措施、落實情況、整改效果等內容，並對未辦理施工許可證的原因進行說明，以及對今後防範此類問題提出具體的措施和建議。

4、積極配合相關部門的監督檢查。整改回復報告完成後，需要積極配合相關部門進行監督檢查，及時接受監督和指導，確保問題得到解決，避免類似問題再次發生。

審計整改管理辦法法則

審計整改管理辦法法則

　　為進一步深化審計成果運用，規範公司系統審計整改工作，提高整改工作質量和效果，形成以整改促管理的良性迴圈，制定本辦法。為大家找到了一篇審計整改管理辦法，歡迎大家閱讀!

 

 

審計整改管理辦法

　 　一、總則

　　1、目的

　　為進一步深化審計成果運用，規範公司系統審計整改工作，提高整改工作質量和效果，形成以整改促管理的良性迴圈，制定本辦法。

　　2、整改原則

　　對審計發現問題，各單位應按“問題發生原因沒查清不放過，整改措施沒落實不放過，問題責任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進行整改。

　    3、適用範圍

　　本辦法適用於XX公司本部及直屬各單位。

　　二、規範性引用檔案

　　XXXXXX

　　三、術語和定義

　　1、規範性簡稱

　　2、審計整改

        審計整改(以下簡稱“整改”)是指整改責任單位或部門按照審計決定、審計意見、審計報告或整改通知單的要求，對審計發現的問題採取措施進行糾正並預防，以及對審計建議採取措施進行落實的一系列行為。審計整改範圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計發現的問題，上級審計部門審計發現的問題，以及外部審計機構對各單位審計發現的問題。

　　上級審計部門審計發現的問題包括：

　　2.1 公司審計部對省公司及其直屬各單位審計發現的問題;

　　2.2 省公司審計部對其下屬各單位審計發現的問題;

　　2.3 直屬各單位審計部門對其下屬各單位審計發現的問題。

　　3、整改工作方案

        整改工作方案是指審計部門根據上級下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實施整改工作所制定的工作安排。

　　4、整改 工作計劃

        整改工作計劃是指整改責任單位或部門根據上級下達的整改工作方案或本單位審計部門的審計報告，就審計發現的問題制定整改措施，確定具體整改責任人，並安排各項整改工作進度所編制的具體工作計劃。

　　5、審計發現問題整改卡片

        審計發現問題整改卡片是指整改責任人根據整改計劃中各審計發現問題，記錄問題產生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等資訊的檔案。

　　6、審計發現問題整改及預防措施臺賬

        審計發現問題整改及預防措施臺賬是指整改責任人在填寫整改卡片後，整理填報審計部門整改審計執行人的含本單位或部門整改相關內容的檔案。

　　7、整改情況報告

         整改情況報告指整改責任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作後，對審計發現問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項進行總結形成的書面檔案。

　　8、整改情況評估報告

        整改情況評估報告指審計部門或上級單位在整改完成後，對整改責任單位或部門是否按規定時間提交 整改報告 以及相關材料，(更多審計乾貨，請關注公眾號內審網)審計發現問題是否已經整改，整改措施是否及時以及整改結果是否符合整改工作方案及整改計劃進行評估形成的書面檔案。

　 　四、職責

　　1、審計部門

        審計部門是整改工作的監督評價部門，負責整改工作的指導、協調、監督和檢查。

　　審計部門職責主要包括：

　　1.1 彙總及稽核整改責任單位或部門提交的整改情況報告、審計發現問題整改卡片，並維護審計發現問題整改及預防措施臺賬;

　　1.2 監督和評價審計發現問題的整改效果，對整改工作情況進行檢查、評估，3 向公司領導報告整改情況。

　　2、整改責任單位或部門

　　2.1 負責分析查詢問題發生的原因，制定整改計劃和措施。

　　2.2 對於審計發現問題涉及多個部門的情況，根據問題原因分析責任主次，並依此確定一個部門為整改主要責任部門，其餘部門為整改次要責任部門。

　　2.2.1 整改主要責任部門負責分析查詢問題發生的原因並制定整改計劃和措施，實施整改工作，並向審計部門提交整改情況報告及整改卡片等檔案;

　　2.2.2 整改次要責任部門負責協助整改主要責任部門落實整改計劃。

　　3、負責組織實施整改工作，落實有關審計建議，並在規定時間內完成整改工作及提交相關報告。

　　五、管理內容和辦法

　　1、整改管理的範圍

　　1.1 國家審計機關對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發現的問題;

　　1.2公司對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發現的問題;

　　1.3 公司各級審計部門執行審計或審計調查發現的問題;

　　1.4 上述審計或審計調查提出的審計建議中需要落實的事項。

　　2、整改管理的內容具體包括：

　　2.1停止正在發生的違法違規行為;

　　2.2糾正已經發生的違法違規行為或管理不善行為所產生的後果，包括調整相關賬務、收回有關資金、更正不當的管理方式和管理行為等;

　　2.3採取有效措施，降低不當做法所導致的損失;

　　2.4對已經發生但現在確實無法復原或更正的行為，要制定預防措施，通過建立健全有關 規章制度 ，修改完善相關業務流程，防止類似行為再次發生;

　　2.5落實審計改進建議，採取有效措施加強內部控制，彌補管理漏洞，並舉一反三，從根本上規範管理，提高管理的效益和效率。

　　2.6視情況輕重對責任人進行教育、懲處。

　　3、整改的工作程式與步驟

　　3.1 制定審計整改工作方案

　　3.1.1 審計整改工作方案的主要內容

　　(1) 整改目的：根據審計發現的問題，確定整改工作需要達到的目標與要求;

　　(2) 整改時間段：列明整改責任部門完成整改工作的規定時間段;

　　(3) 審計發現的問題及整改主要/次要責任單位或部門：列明被審計單位的問題，並應將審計發現問題按職責分類分解到各整改責任單位或部門。可將被審計單位根據責任的主次確定整改主要責任部門及整改次要責任部門，明確其在整改工作的主要職責及分工。

　　3.1.2 審計整改工作方案的編制及審批流程

　　(1) 草擬整改工作方案 審計部門整改審計執行人在接到上級審計單位下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知單後，應根據要求制定《整改工作方案》，按管理職責將審計發現問題的整改責任分解到各整改責任單位或部門。

　　(2) 稽核整改工作方案《整改工作方案》應提交審計部門負責人稽核。稽核的主要內容包括：① 整改任務是否符合上級下達的整改要求或達到審計報告中提出的整改要求; ② 整改要求對整改責任單位或部門而言是否具有可操作性; ③ 整改責任單位或部門是否可在規定時間內完成工作。審計部門分管領導審批整改工作方案後，審計部門負責人應將經審批的整改工作方案上報到上級單位進行備案。

　　(3) 下達整改工作方案 《整改工作方案》經審計部門負責人稽核後，應將該工作方案送達整改責任單位或部門執行。

　　3.2 制定整改工作計劃

　　3.2.1 整改工作計劃的主要內容

　　(1) 審計發現的問題：列明各整改責任單位或部門需要負責的審計發現問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產生的影響;

　　(2) 整改責任人：根據審計發現問題，確定具體的整改責任人; (3) 整改措施：根據整改要求制定具體的整改措施;(4) 整改完成時間：根據發現問題的嚴重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實際情況，合理預估各整改工作的進度，確保達到整改工作方案中對於整改完成時間的要求。

　　3.2.2 審計整改工作計劃的編制及審批流程

　　(1) 草擬整改工作計劃 整改責任單位或部門應根據本單位審計部門的審計報告下達後十個工作日內，或整改工作方案下達後十個工作日內，對審計發現問題進行分析，找出原因，並根據整改要求及整改完成時間，結合本單位或部門的實際情況制訂整改工作計劃。

　　(2) 確定整改工作計劃 整改責任單位或部門負責人彙總各整改責任人反映的情況，權衡發現問題的嚴重性及時間安排，根據需要對整改工作計劃進行調整，最終確定整改工作計劃，並將整改工作計劃提交至審計部門整改審計執行人進行稽核。

　　(3) 稽核整改工作計劃 審計部門整改審計執行人對整改責任單位或部門提出的整改工作計劃進行稽核，主要對整改工作計劃進行以下方面的稽核：① 整改措施是否能達到整改工作方案中提出的整改要求; ② 整改時間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時間要求。若審計部門整改審計執行人判斷整改工作計劃很可能難以達到整改工作方案的要求，應及時與整改責任單位或部門進行溝通，必需時對整改工作計劃做出相應的調整。

　　(4) 審批整改工作計劃 審計部門負責人應對經審計部門整改審計執行人稽核的整改工作計劃進行審批，用以下發整改責任單位或部門按照執行。

　　3.3 實施整改工作計劃

　　3.3.1 填寫整改卡片並錄入整改臺賬資訊 整改責任人應根據整改工作計劃制定相應的《審計發現問題整改卡片》。整改責任人應在編制審計發現問題整改卡片後，將本單位相關的整改內容錄入《審計發現問題整改及預防措施臺賬》，並提交到審計部門整改審計執行人進行彙總。

　　3.3.2 實施整改工作計劃整改責任人應按照整改工作計劃落實具體整改工作。整改過程中，整改責任人應蒐集相關的材料，包括會計憑證、、合同、制度檔案、流程等，作為整改措施落實情況的證明材料;整改責任人應與整改責任單位或部門負責人保持良好的溝通，定期反饋整改落實的具體情況，確保整改責任單位或部門負責人對整改的過程以及過程中出現的問題得以全面的瞭解，對整改責任人無法解決的問題，整改責任單位或部門負責人應進行協調，並及時將整改結果更新在審計發現問題整改卡片上。

　　3.3.3 整改進度管理

　　整改責任單位或部門應在整改過程中及時將整改落實情況向審計部門整改審計執行人進行反饋。若出現整改工作計劃不能按時完成的意外情況，整改責任單位或部門應與審計部門整改審計執行人進行協商，如有必要尋求審計部門的技術指導。審計部門整改審計執行人可根據整改責任單位或部門反饋的整改落實情況，開展階段性檢查以確定整改責任單位或部門是否有效開展整改工作，內容包括：

　　(1) 已完成的整改是否在規定時間內完成;

　　(2) 已完成的整改是否符合整改要求;

　　(3) 未完成的整改是否按計劃進行，其執行是否與要求相符;

　　(4) 超過既定時間未完成整改的原因。

　　3.4 整改報告

　　3.4.1 整改情況報告主要內容

　　(1) 整改工作總體情況，主要介紹對審計發現問題整改的組織、實施情況，應整改的問題個數、已整改的問題個數、未完成整改的問題個數等;

　　(2) 審計發現問題的整改情況，應包括問題描述，問題產生的原因分析，整改實施情況描述，整改結果描述等，其中整改實施情況描述包括已採取的整改措施、預防措施、修改完善的制度、流程;

　　(3) 暫未完成整改問題的說明，應包括報告暫未完成整改的問題個數、未整改的各個問題的具體原因、計劃採取或正採取的措施、計劃完成整改的時間等;

審計中提出問題的整改情況報告應該怎麼寫

審計報告應當包括以下基本要素：

(一) 標題；

(二) 收件人；

(三) 正文；

(四) 附件：

(五) 簽章；

(六) 報告日期。

審計報告的正文應包括以下主要內容：

(一) 審計概況：說明審計立項依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標

準等內容；

(二) 審計依據：應宣告內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在

未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明；

(三) 審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所

作的評價；

(四) 審計決定：針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見；

(五) 審計建議：針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制

的建議。

審計整改情況報告

審計整改情況報告

　　審計整改情況報告，審計就是對有關部門依據相關的規定提出建議和處理的方案，對所在的問題進行一個糾正和改善的過程，一起看看我收集的關於審計整改情況報告 的相關內容。

　　審計整改情況報告1

　　***:

　　年初，***審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金執行中存在的問題和薄弱環節，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現將整改情況彙報如下:

　　 一、加強領導，明確整改工作責任。

　　市審計局反饋意見後，縣及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯等部門關於整改任務情況的工作彙報，再次分析了問題產生的根源。李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，並提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。

　　 二、強化措施，抓好整改。

　　在縣作出專門安排部署後，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，並把“抓落實、促發展、幹到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下:

　　1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位資訊檔案和欠費登記臺帳，逐戶瞭解欠繳企業經營狀況;二是督促欠繳企業擬定了清欠計劃，並跟蹤督促清繳;三是實行了養老、失業、醫療、工傷四項社保基金的統查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益;四是加大宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社保基金徵繳，並以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬餘元，其餘欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。

　　2、針對行政事業單位未按規定比例核徵養老保險基金的問題，上半年我縣已制定補徵計劃，現正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠徵部分，確保今年的養老保險基金稽核徵收到位。

　　3、針對“兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束後，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監管措施和辦法。

　　4、針對社儲存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢穩步、快速增值。

　　5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束後，已衝減了相關賬務，歸還了公益金。

　　6、針對低保物件管理方面出現的情況，縣民政部門又對全縣的低保物件重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保物件已全部清退，對低保物件實行了“個案化”管理，規範了低保物件的檔案管理工作，整個整改工作現已全部結束。同時明確了今後將堅持“動態管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。

　　7、對縣殘聯未足額收繳殘疾人就業保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門徵收，極大地提高了該項資金的徵收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

　　 三、規範資金執行，建立長效機制。

　　為進一步規範社保等民生資金的安全執行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今後我們將從以下三方面抓起:

　　一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金徵管機制及體系建設工作，採取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發生，確保社保資金鍊的安全執行及殘疾人就業保障金的足額收繳。

　　二是把解決民生問題列入縣的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業、醫保、合作醫療等各項重點支出的需要，確保用於社會保障方面的資金投入隨著社會經濟的發展而逐年遞增。

　　三是嚴格執行社會保障資金管理制度和規定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監管體系，切實加強社會保障和再就業資金的財務管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規範社保資金執行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

　　審計整改情況報告2

　　為認真貫徹全國審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展“審計整改年”活動以來。取得了一定的工作實效，基本達到了預期的目標。現將我大隊“審計整改年”活動自查自評情況總結如下:

　　 一、“審計整改年”活動中所取得的成績

　　在支隊和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發展，具體表現在以下三個方面:

　　(一)審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”:由事後懲處向事前防範轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規範，經費物資監管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，為消防部隊可持續性發展提供強有力的服務和保障。

　　(二)審計整改工作成效明顯。2010年支隊對我大隊2008年以來的財務開支情況進行了審計。發現我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車款30000元沒有以及一筆不明款6402、39元;固定資產帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發現的問題切實得到整改。根據實際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了彙總歸類並整改到位。分別採取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現階段已整改到位3個問題。由於我大隊營房重建，到現在還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協商，採取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。

　　(三)機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先後制定了<大隊財務管理辦法>、<財務監督責任制度>等內部管理制度。

　　(四)宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求;並通過支隊內網的形式釋出工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內網上刊登了3篇關於“審計整改年”活動的新聞報道。

　　 二、深入查詢自身存在的問題和不足

　　(一)審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的`、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。

　　(二)功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，資訊專報的針對性和建設性不強，整改措施過於粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。

　　(三)專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和能力有待提高。

　　三、認真落實整改提高的各項措施

　　(一)把握角色定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排專案計劃開支和開展工作，從機制、層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。

　　(二)開展作風整頓，塑造文明高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的<審計法實施條例>相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。

　　(三)搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理能力，培養財務管理“精兵”。

　　(四)加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高於別人的標準要求自己，用嚴於別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行專案質量責任追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支情況。

　　審計整改情況報告3

　　對被審計單位審計整改情況報告要注重“三個檢視”

　　被審計單位收到審計機關的審計報告後，會按照審計機關要求，針對審計發現的問題，在規定的時間內向審計機關報送審計整改情況報告。報送審計整改情況報告是審計整改工作的一個重要組成部分，也是審計機關審計整改檢查的一個重要依據。為把好審計整改情況報告質量關，避免審計整改情況報告圖形式、走過場。筆者認為，對被審計單位審計整改情況報告要注重“三個檢視”。

　　一、檢視文書的格式是否規範。筆者認為，審計整改情況報告格式的規範化，是審計整改工作嚴肅性的重要體現。在收到被審計單位報送的審計整改情況報告時，首先要檢視其格式是否規範，報告中的落款、印章等相關要素是否具備、真實，原則上應符合正式公文格式相關要求。對格式嚴重不符合要求，要素不全的“白紙黑字”類報告，要堅決退回。只有這樣才能維護嚴肅性，杜絕隨意性。

　　二、檢視反映的內容是否齊全。審計整改情況報告內容主要是針審計機關在審計中發現問題的整改落實情況。所以，在收到審計整改情況報告後，要檢視審計整改情況報告中整改的內容是否與審計報告中揭示的問題相對應；要認真核對審計報告揭示的相關問題在審計整改情況報告中是否全部有所反映，有無反映不全、遺漏等現象。有的被審計單位可能因主觀或客觀原因，對審計報告反映要求整改的部分問題，在審計整改情況報告中會有所規避。如果不去核對，一些審計報告要求整改的問題可能也就“矇混過關”、“逍遙在外”。整改內容不全，直接會導致制定措施的缺失，問題自然也就不可能得到解決。

　　三、檢視制定的措施是否到位。審計整改情況報告質量的高低，關鍵還決取於制定的措施是否到位。而措施的到位與否，直接會影響到審計整改工作成效的高低。所以在收到審計整改情況報告後，要重點關注被審計單位制定的相應的措施。要檢視被審計單位針對審計發現的問題制定了什麼解決措施，做了哪些具體的工作；要檢視相關措施是否與問題的解決相匹配，針對性是否強，是否切實有效、到位。實際工作中，可能會存在有的單位為了應付、“交差”，制定的措施操作性差，具體表現為泛泛而談和過於理論化的空談；有的措施與問題的解決兩者之間更是“牛頭不對馬嘴”。為避免此類現象的發生，為後續的整改檢查打好基礎，提供依據，應該將措施的是否到位，作為檢視的重點。對措施不到位等類似問題要及時進行糾正，審計整改情況報告該退就退，決不手軟。

　　審計整改工作是一個包括諸多環節的、系統性的工程，而審計整改情況報告工作也是審計整改這項工程的一個重要環節。筆者認為，注重 “三個檢視”，應該會對審計整改這項工程的順利實施起到一定的積極作用。（

審計局審計整改工作方案（兩篇）

篇一：

浦東新區審計局：

關於浦審報〔2018〕53號（浦東新區審計局對浦東新區高行鎮委員會、浦東新區高行鎮，浦東新區高行鎮原張立新、張文軍、原鎮長董建敏、鎮長王斌同志的任期經濟責任審計的報告）（以下簡稱《審計報告》）已收悉。高行鎮按照《關於進一步加強審計整改工作的實施意見》（浦委辦發〔2015〕26號）和《高行鎮內部審計工作管理制度》的要求，針對《審計報告》所反映的相關問題，我鎮高度重視，專題部署，明確了問題整改的責任人、責任部門和時間節點，現將整改方案報告如下。

一、加強領導，鎮主要領導掛帥督辦

為把審計整改各項意見和建議落到實處，按照規定的時間節點完成整改要求，我鎮明確了由鎮、鎮長為雙組長的審計整改工作領導小組，由鎮紀委為常務副組長負責具體審計整改牽頭工作，鎮班子相關領導以及鎮黨政辦、財政所、紀檢監察等職能部門負責人具體負責審計整改的協調和推進落實工作。

二、專題部署，上下形成思想共識

我鎮主要領導高度重視審計整改工作，在2018年12月18日收到《審計報告》後的第一時間，於2018年12月21日組織召開專題會研究審計整改方案，於2018年12月24日召開會（涉及整改的相關職能部門負責人全部列席會議），專題研究部署審計整改工作。會議要求，一是明確整改原則，對審計發現需要整改的問題，必須“新官理舊事”，做到不講困難、不找理由、不打折扣，嚴格依法依規徹底整改。鎮各分管領導要履行“一崗雙責”，及時協調並督促所分管部門單位的整改工作。二是及時整改到位，涉及整改牽頭部門在規定時間內提出整改的具體措施和完成節點等，並於三個月內整改完畢。三是舉一反三嚴管，嚴格從源頭上、機制上舉一反三，加強對審計中發現問題的監督整改。特別對鎮集體企業、動遷補償、拆違整治、帶徵土地的規範和依法依規管理上，不僅要建章立制，而且在執行落實上必須到位。對整改不到位及違規違紀單位及個人，堅決查處。

三、落實責任，確保整改措施到位

過程中，鎮主要領導多次召開專題會議，推進《審計報告》所反映的問題的即知即改和整改落實，逐一明確問題整改的分管領導、具體部門和責任人，要求不折不扣按照時間節點抓緊制定具體、符合要求的整改措施。要求各責任部門和責任人認真分析問題存在的根源，採取有力措施加以整改和解決。同時，按照確定的時間節點，將整改情況報整改領導小組彙總，經研究、稽核後形成整改結果報告。期間，鎮黨政辦、財政所、紀檢監察等部門加強與各相關單位的溝通，確保整改結果符合審計要求後方可“銷項”。

四、具體實施，整改方向清晰明確

此次經濟責任審計共發現問題27個，主要涉及貫徹執行、內部控制和財務管理、採購和資產管理以及動拆遷專案和工程管理等4個方面。此外，對《審計報告》中3個其他需揭示事項，鎮審計整改工作領導小組明確要自我加壓，同步抓整改。鎮班子分管領導嚴格履行“一崗雙責”帶領職能科室制定整改明確時間節點、整改措施，截止目前，30個問題中13個問題已通過即知即改整改到位，及時整改率43.3%；16個問題在整改過程中，1個問題因暫不具備銷戶條件待銀行相關規定調整後再予實施，所有可解決問題將於3月底前完成整改。具體內容詳見：《2018年度審計工作中發現的問題整改措施清單》。

五、舉一反三，嚴肅各項制度和紀律

鎮黨政辦、財政所、紀檢監察部門將對各單位、各部門具體整改情況進行檢查。對未執行審計整改結果或執行不到位的，查明原因並責令整改。針對此次審計中發現的問題，我鎮將進一步完善對集體資產管理和帶徵地管理、加強內部控制及財務管理制度、加強採購和資產管理工作、完善動拆遷專案和工程專案監督管理、加強鎮屬企業的監督管理。對內控制度薄弱的環節進行完善和加強，並堅決做到有制度可執行、有制度必執行，確保重大決策有效執行、確保財政資金安全有效使用。

篇二“：

為了認真貫徹落實十九大精神和*“樹立正確政績觀，嚴控地方債務增量，終身問責、倒查責任”的重要指示，按照、省總體部署和《陝西省財政廳審計廳關於做好性債務審計問題整改工作的函》（陝財辦預函〔2018〕21號）有關要求，特制定本工作方案。

一、指導思想

全面貫徹黨的十九大和金融工作會議精神，以為指引，在中、省關於加強地方性債務管理等系列檔案的指導下，切實強化地方性債務管理，全面規範地方舉債融資行為，建立規範的舉債融資機制和風險防範機制，構建債務管理部門協調監管和防控機制，找準穩增長和控風險的平衡點，牢牢守住不發生區域性系統性風險的底線，促進全市經濟社會持續健康發展。

二、基本原則

（一）高度重視，提高站位。防範化解重大風險，處於決勝全面小康“三大攻堅戰”之首，既是重要的經濟工作，也是重大的責任，全市各級各部門要進一步提高站位，堅持系統考慮、統籌推進、妥善處置，逐項落實問題清單整改措施，認真制定債務化解方案，全面完成性債務審計問題整改工作，確保風險整體可控。

（二）核實債務，分類施策。全面核查債務底數，分清債務結構，掌握各型別債務的特點及成因，劃分類別、精準研判、區別對待，通過“償還一批、轉化一批、置換一批、清理一批”等方式分類妥善處置存量債務，有針對性地研究制定相應化解措施。

（三）突出重點，狠抓落實。將2017年7月14日以後違規舉借的債務，作為整改的重中之重，對已簽訂協議、尚未發生的，一律停止；對目前尚未使用的，要儘快償還；對已經使用的，要統籌預算資金、土地出讓收入等財政資金進行償還，必要時可處置可變現資產償還。

（四）夯實責任，依法償還。堅持“誰舉債、誰償還、誰承擔風險”，在分清舉債主體、落實償還責任的基礎上，及時制定償還計劃，認真研究化解途徑，科學籌措償債資金，按時履行償債義務，不得單方面改變債權債務關係，不得轉嫁債務或逃避債務。

三、整改任務及責任分工

（一）整改任務

1. 制定債務化解方案。精準研判存量債務，認真分析本級性債務的規模、來源、投向和融資成本，以及財政收支狀況、可償債財力、可變現資產等，準確把握本地性債務風險情況，積極研究對策，分析現金流量，規劃還款策略，從償債計劃（包括分年度償債金額、償債時間、責任主體等）、償債資金來源（包括財政性資金和非財政性資金用於償債的額度及來源）、存量債務化解（包括專案收益償還、債務重組、PPP模式等化解存量債務）、加強債務控制等方面，制定具有可操作性的化解地方性債務措施。

2. 分類落實償債責任。屬於負有償還責任債務的，通過加大資金爭取、壓縮一般性支出、統籌收入、處置存量資產和安排償債準備金預算等方式逐步化解；屬於非負有償還責任債務的，要以市場化、法治化手段穩妥推進存量債務化解，通過市場化、引入社會資本等方式處置，督促其按計劃、合同要求嚴格履行還款義務；屬於違規提供承諾和擔保的，要加強與社會資本方、金融機構的平等協商，依法完善合同條款，全面糾正不規範的融資擔保行為。

3. 落實問題整改措施。

（1）多渠道多方式籌集資金，支援化解債務。一是統籌新增財力，償還到期債務，在每年新增財力中要單獨安排償債資金；二是統籌盤活存量資金，從每年盤活的存量資金中安排一定資金用於償債；三是盤活土地資源，結合償債資金需要，對現有的儲備地全面進行梳理，加大土地出讓力度，籌措資金償債；四是完善中心城區公共資源管理辦法，提高國有資源的利用率和效益，增加國有資產經營收入；五是盤活國有閒置房產和土地。加大行政事業單位、國有企業的閒置房產、土地等資源的盤活力度。

（2）規範創新棚改融資模式，確保棚改專案穩步實施。對於按照購買服務實施的棚改專案，按規定落實購買服務資金，妥善處理好相關問題。支援創新棚改融資模式，對新的棚改專案，主要通過專項收益債或市場化方式實施。

（3）規範PPP模式的推廣和運用，嚴控PPP專案債務。對於沒有實質運營內容的PPP專案，按有關規定予以整改或清理；對於違規承諾固定回報、固定收益的PPP專案，由實施機構對專案進行重新梳理稽核，並由實施機構與社會資本方協商簽訂補充協議或對協議相關條款進行完善；對於以後年度擬採用PPP模式實施的專案，由市財政局對專案內容進行嚴格把關並報市批准後方可實施。

（4）切實做好不規範舉債融資行為的整改。針對性債務多頭舉債、多頭管理的問題，認真落實的債務管理主體責任和財政部門的歸口管理責任；針對將公益性資產注入融資平臺公司的問題，嚴格按照《陝西省財政廳關於印發推進我省融資平臺公司轉型發展意見的通知》（陝財辦預〔2018〕66號），對2010年7月1日以後注入融資平臺公司的公益性資產、儲備土地等資產，必須進行清理並對可確認資產從融資平臺公司剝離；針對債務資金閒置、趴窩情況的問題，各債務單位要切實加快債務資金支出進度，確保債務資金早安排早支出早見效；針對違規擔保、承諾回購本金和固定回報率等問題，各債務單位要嚴格按規定堅決整改到位。

（二）責任分工

1. 各縣（區）要儘快成立性債務整改工作領導小組，由縣（區）長牽頭負責，統籌安排縣級相關部門、鎮（辦）對性債務情況進行再摸排，建立性債務全口徑臺賬，逐條逐項落實整改措施，制定性債務化解方案，督促整改落實，形成整改報告送市，並抄送市財政局、審計局。

落實單位：各縣（區）

2. 各管委會要儘快成立性債務整改工作領導小組，由管委會主任牽頭負責，對管委會及所屬企業融資擔保、拖欠工程款、PPP專案、購買服務等存在違規融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關，落實整改措施，制定化解方案，形成整改報告送市，並抄送市財政局、審計局。

落實單位：各管委會

3. 市級相關部門及融資平臺公司、市屬國有企業要儘快成立性債務整改工作領導小組，由主要負責人牽頭負責，對本部門（公司）融資擔保、拖欠工程款、PPP專案、購買服務等存在違規融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關，落實整改措施，制定化解方案，按時送市財政局、審計局，經匯審後報市。

落實單位：市級有關部門、融資平臺公司、市屬國有企業

四、時間安排

（一）準備階段（8月1日—8月5日）。市級和各縣區成立性債務整改工作領導小組，細化整改計劃，落實整改任務，按照《漢中市財政局 漢中市審計局關於做好性債務審計問題整改工作的函》（漢財債函〔2018〕20號）具體要求，制定性債務審計整改工作實施方案。

（二）清理階段（8月6日—8月15日）。在性債務審計的基礎上，再組織一次對本地區和本單位債務情況的摸排，全面核實性債務規模、種類、期限、還本付息情況及存在的問題，建立債務全口徑臺賬。

（三）整改階段（8月16日—8月31日）。對照整改問題清單，對通過違規擔保、購買服務、實施PPP等方式舉借隱性債務，以及債務資金長期閒置、多頭舉債等問題，逐項進行整改。對近期能夠整改的，要立行立改；對短期難以整改的，制定工作方案，明確時限和措施，逐步予以整改。全面梳理摸排在建專案和債務風險情況，該還的還、該停的停、該撤的撤。要主動與金融機構對接，制定計劃、釐清責任，在妥善處置的同時，不能造成新的風險。8月31日前，各縣區、開發區管委會和市級相關部門將整改情況書面報告市。

（四）驗收報告階段（9月1日—9月30日）。對各縣區、園區管委會和市級相關部門的整改工作完成情況進行稽核驗收；完成全市性債務審計整改工作報告，按時上報省。

五、工作要求

（一）切實加強組織領導。成立性債務整改工作領導小組，由任組長、常務副任副組長，有關部門、管委會和融資平臺主要負責人為成員。領導小組下設綜合組、監督組和檢查驗收組，其中：綜合組組長由市財政局擔任，負責本次性債務審計整改的具體實施；監督組組長由市審計局擔任，負責核實本次性債務整改的規模、種類、期限、還本付息情況相關資料；驗收組組長由市督查室主任擔任，負責對縣區、市級園區管委會和相關部門落實性債務整改工作情況及整改報告進行監督驗收。

（二）完善性債務管理制度。按照《預演算法》和中省關於性債務管理的各項規定，結合性債務管理的新形勢、新情況、新問題，有針對性地完善管理制度體系，建立性債務管理的長效機制。

（三）建立地方性債務協調機制。統籌加強地方性債務管理。財政、審計、發改、金融等部門各司其職，強化債務監管機制，充實債務管理力量，做好債務規模控制、風險防範和規範管理等工作，提高資金使用效益。

（四）健全性債務預警監測機制。認真評估整體償債能力、債務增長速度、當期償債壓力、履約能力，科用負債率、償債率、一般債務率、專項債務率等監測指標，加強對性債務規模和風險的動態監控。

（五）嚴格違規舉借債務監督問責。進一步壓實責任，建立問題倒查、責任追究機制，健全工作推進、應急處置機制，完善債務監管、多元融資機制，對脫離實際過度舉債、違法違規舉債或承諾擔保、違規使用債務資金、惡意逃廢債務等，追究決策者的主體責任以及相關責任人責任，確保將各類風險控制在合理範圍內，切實維護好經濟安全和社會穩定。

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財務審計整改報告格式範文（兩篇）

財務審計問題整改報告模板篇1

一、專項活動組織與開展情況

(一)根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

1、公司總經理組織召開動員會並作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查詢存在問題與不足，制訂整改措施並逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。

2、公司財務負責人組織相關人員認真學習深圳證監局《關於在深圳轄區上市公司全面深入開展規範財務會計基礎工作專項活動的通知》(深證局發[2010]109號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關於填報<深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷>(以下簡稱《調查問卷》)、《關於深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現有的各種財務制度與檔案。

3、公司財務負責人佈置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人稽核。

4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃並及時開展審計。

(二)根據工作方案，本次專項活動開展情況如下：

1、公司財務人員根據《調查問卷》與《常見問題通報》分類整理、彙總自查內容，開展規範財務會計基礎工作專項活動自查報告

2、財務部副經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細複核，對自查發現存在的問題進行重點核查，並提出相應的自查核查結果，提交財務負責人稽核。

3、財務負責人對財務部副經理的自查結果進行了稽核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。

5、審計室按照制定的審計計劃，依據深圳證監局相關檔案要求對自查報告內容逐項稽核，並就與財務控制相關內容進行稽核，同時向審計委員會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。

6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發現問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經理作出全面彙報;審計室就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，並向總經理作出通報，

7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

二、自查內容、發現問題及整改措施

依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規範》、《會計基礎工作規範》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規範性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務資訊系統使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規範，同時按相關檔案的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實：

(一)關於財務人員專業培訓方面存在問題：會計人員的專業培訓需要進一步加強。整改措施：財務部將根據會計人員實際情況制訂會計專業知識與技能、財政稅收法規、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃，同時安排財務人員積極參加各職能部門與銀行舉行的專項培訓。整改期限：2010年9月30日前，並長期堅持。

(二)關於財務管理制度方面開展規範財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題：(1)公司尚未建立財務會計相關負責人管理制度，未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、許可權、考核等作出規定;(2)《公司財務管理制度》中未對親屬迴避、定期輪崗作出明確規定;(3)未專門對公允價值計價、資產減值和預計負債制定標準與程式;(4)《公司財務管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據《公司財務管理制度》等有關規定，擬定《公司財務負責人管理制度》，提交公司董事會審議批准;擬修訂《公司財務管理制度》，對親屬迴避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價值計價、資產減值和預計負債核算要求，制訂出可操作性的標準與程式;擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款，對責任追究的範圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程式等作出明確的規定，且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。

(三)關於財務資訊系統建設方面存在問題：財務人員對金蝶財務軟體K3-V10.4版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：財務負責人組織財務人員進行會計電算化知識全面業務技能與操作技巧的專門培訓，同時與金蝶財務軟體的售後技術支援加強聯絡，獲得其技術指導和支援。

(四)關於財務會計內部管理控制方面存在問問題：財務部與客戶的對賬書面確認執行不到位。整改措施：財務部對重點客戶核對銷售貨款，並書面確認核對結果。整改期限：2010年7月31日前整改責任人：財務總監樑新輝、審計室負責人王秀玲通過專項活動的自查階段工作，進一步提高了財務人員對規範財務會計基礎工作重要性的認識，加強了財務會計基礎工作系統性學習。對查詢到不足之處，公司將嚴格按照整改措施認真加以落實。開展規範財務會計基礎工作專項活動自查報告。

財務審計問題整改報告模板篇2

根據我國現行的法規，財務會計報表編完以後，必須由註冊會計師依法進行審計。當然，除了註冊會計師審計以外，國有大中型企業還要由特設的審計機構進行審計，如果國家審計機構認為註冊會計師審計的內容有疑問，那麼在註冊會計師審計的基礎上，國家也可以對註冊會計師已審計的內容進行復審，目的就是最終確認企業所提供的財務會計報告是否真實。

目前出現了很多虛假的財務會計報表問題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通訊、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務會計報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有註冊會計師的責任，也有企業的責任。因此作為公司的跟單員，對於審計報表內容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。

有時因本企業規模小，或業務涉及金額小等，合作企業一般不願對外提供財務審計報告副本或影印件，跟單員需要堅持，也可妥協不提供審計報告影印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告資料，以便回公司整理和向上級彙報。

(一)審計報告的作用

審計報告是註冊會計師根據審計準則的要求，在實施了必要的審計程式後出具的、用於對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面檔案，是審計工作的最終成果。審計報告是註冊會計師發表審計意見的載體，具有法定證明力。審計報告的三個作用：

1.鑑證作用

註冊會計師在審計的時候，既不代表國家，也不代表企業，扮演的是一箇中間人角色，以身份站在客觀公正的角度，對被審計單位作出評價。他應該嚴格按照職業規則對被審單位進行稽核和檢查。

2.保護作用

隨著所有權和經營權的進一步分離，有很多投資者不直接參與企業的經營活動。他們需要了解企業真實的財務資訊，但又不能保證對方所提供的財務報表的真實性，那麼可以請註冊會計師進行審計，通過發表審計意見的方式，告訴他們這個報表的可信度。所以審計報告對於保護投資者利益而言具有十分重要的作用。

3.證明作用

所謂證明，主要是針對註冊會計師而言。註冊會計師必須按照規則進行審計，如果存在問題，必須通過審計意見報告揭示出來，並向社會各界展示註冊會計師在審計過程中的程式和方法，以證明註冊會計師履行職責的情況，明確企業與註冊會計師雙方的責任。

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審計整改報告

　　審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程式，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面檔案。下面是我整理的審計整改報告範例，僅供參考。

　　審計整改報告範例【1】

　　自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮期間經濟責任審計的報告》後，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。

　　雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。

　　鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審並以積極的態度加以整改，將整改情況彙報如下：

　　針對存在的具體問題逐一整改。

　　一、對於在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細緻的分析，存在的問題堅決予以糾正。

　　虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠佔截留的村級轉移支付已列明計劃，並逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今後不在支付;對專項資金已單獨核算，今後不在擠佔挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的徵繳，今後按稅法規定的科目，按時足額上繳。

　　二、對於財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。

　　已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，並以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;

　　對業務費已建立了開支制度，今後業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，並把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

　　織夢好，好織夢

　　三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，並加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。

　　織夢內容管理系統

　　四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經會研究決定，制定了租金徵收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

　　織夢內容管理系統

　　在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今後的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

　　一是加強財務隊伍建設。

　　組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的水平，思想素質和業務素質。

　　二是加強預(決)算執行。

　　嚴格按照《預演算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。

　　對村級的轉移支付嚴格按照有關規定及時足額撥付到位，不擠佔、挪用，確保惠農執行不走樣。

　　三是加強財務管理。

　　嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規範化，建立健全財務內部管理制度，按規定設定會計科目，進行帳務處理。

　　1、加強專項資金的管理。

　　對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠佔挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。

　　2、加強支出管理。

　　要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。

　　通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。

　　對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。

　　3、加強固定資產的管理。

　　對鎮和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。

　　4、健全完善內部控制制度。

　　加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;稽核、制單、複核、記賬等崗位交叉安排等有效的防範措施和治理對策。

　　四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。

　　鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。

　　收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印製或監製的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的.規章制度所規定的專案、範圍、標準和程式執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外迴圈。

　　審計整改報告範例【2】

　　我代表市，向市四屆常委會第**會議報告中指出問題的整改情況。

　　一、高度重視審計整改工作

　　市四屆常委會第九次會議審議了《關於20**年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。

　　市高度重視市常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。

　　同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。

　　各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。

　　家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。

　　追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

　　二、審計整改落實情況

　　(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。

　　20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

　　年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。

　　我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排專案在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到專案，專案安排情況已單獨向彙報。

　　今年將督促有關部門提前做好專項資金專案準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向彙報。

　　(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。

　　今年以來，市對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。

　　一是召開清欠動員大會和每月的工作排程會，研究部署清欠工作任務，排程清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。

　　對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程式進行強制收繳。

　　在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

　　目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。

　　14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，佔欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，佔欠繳總額的43%。

　　10月8日和10月17日，市分別專門召開國土出讓收入欠款清繳排程會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

　　(三)關於國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。

　　20**年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行“收支兩條線管理、財政直接徵收、專戶核算、收入分解、淨收入上繳國庫”徵管模式。

　　從20**年起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非稅收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算後由市非稅收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

　　至20**年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分專案未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作性基金收入。

　　今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。

　　至20**年12月，存放在市非稅收入徵收管理局“待查收入”賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。

　　以上“待查收入”已於20**年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作性基金收入，已整改落實到位。

　　(四)關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856.9萬元問題。

　　主要是特設專戶專案進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。

　　這部分結餘主要包括以下幾個方面：一是工程在建、專案未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專戶專案進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的往來資金或代管資金結餘;五是非稅收入結餘;六是專案完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。

　　今年7至8月，按照市及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查詢原因，提出了處理意見和建議。

　　一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結餘資金。

　　同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。

　　對已完工結算專案產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增專案;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結餘情況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回;有正常經費結餘的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回。

　　戶的整改意見》、《轉發財政部關於進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關於印發<財政專戶管理辦法>的通知》等檔案精神，高度重視財政專戶管理工作。

　　一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸併、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。

　　印發了相關檔案，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。

　　同時，按照上級檔案精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶資訊管理系統，確保財政專戶資金安全高效執行。