房地產開發繳納的各種稅

法律主觀：

只要是 公司 就會需要繳稅，稅收是國家財政收入的很重要成分，那麼房地產開發公司有哪些稅種呢？接下來由 的小編為大家整理了一些關於這方面的知識，歡迎大家閱讀! 房地產開發企業的設立需要繳納多種稅。房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、 城建稅 、 教育 費附加， 土地增值稅 、 房產稅 、 印花稅 、 企業所得稅 、 個人所得稅 以及 契稅 等。具體每一稅種請看本文介紹： 一、營業稅 營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產，為 納稅 人向對方收取的全部價款和價外費用。 應稅勞務主要涉及以下幾個方面： (1)轉讓 土地使用權 ，應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子目徵稅; (2)銷售不動產，稅率為5%; (3)包銷商承銷，應按“服務業—代理業”徵稅。 (4)土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按“服務業—租賃業”徵稅。 計算公式=營業額×適用稅率 二、城市維護建設稅和教育費附加 城市維護建設稅和教育費附加以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%徵城市建設維護稅，依3%計徵教育費附加。 三、土地增值稅 土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除專案金額後的餘額，為增值額。它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率-速算扣除額×速算扣除率。其中：土地增值額=轉讓房地產總收入-扣除專案金額。計算扣除專案有：取得土地使用權所支付的金額;開發土地和新建房及配套設施的成本;開發土地和新建房及配套設施的費用;舊房及建築物的評估價格;與轉讓房地產有關的稅金;加計扣除。 四、房產稅 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工 礦區 範圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值(評估值)為計稅依據,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。 五、城鎮土地使用稅 城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內,對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。年應納稅額=∑(各級土地面積×相應稅額)。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的 商品房 ，自房屋使用或交付之次月起計徵城鎮土地使用稅和房產稅。 六、城市 房地產稅 、三資企業土地使用費 城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳臺胞，按照房產原值徵收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值×稅率×(1-30%)。三資企業土地使用費是對本市行政區域內使用土地的 外資企業 ，按企業所處地理位置和偏遠端度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標準確定。應納土地使用費額=佔用土地面積×適用的單位標準。 七、印花稅 印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額。 土地使用權出讓轉讓書立的憑證(合同)暫不徵收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。凡進行房屋買賣的，簽定的 購房合同 應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花登出完稅後，再辦理立契過戶手續。在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花登出完稅後，再辦理髮證手續。 八、契稅 契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位徵收的一種稅。徵收範圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益”等。應納稅額=計稅依據×稅率 九、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅 大部分地區，目前已經停止徵收。 十、企業所得稅、外資和外國企業所得稅 企業所得稅、外資和外國企業所得稅是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。應納稅額=(全部應稅收入-准予扣除專案)×適用稅率。 十一、個人所得稅 個人所得稅是對個人的勞務和非勞務所得徵收的一種稅。房地產業所涉及最多的是“工資、薪金”所得。其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。 知識關聯： 房地產開發企業的特點： 1、開發經營的計劃性。 企業徵用的土地、建設的房屋、基礎設施以及其他設施都應嚴格控制在國家計劃範圍之內，按照規劃、徵地、設計、施工、配套、管理“六統一”原則和企業的建設計劃、銷售計劃進行開發經營。 2、開發產品的商品性。 房地產開發企業的產品全部都作為商品進入市場，按照供需雙方合同協議規定的價格或市場價格作價轉讓或銷售。 3、開發經營業務的複雜性。 所謂複雜性包括兩個方面： (1)經營業務內容複雜。企業除了土地和房屋開發外，還要建設相應的基礎設施和公共配套設施。經營業務囊括了從徵地、 拆遷 、勘察、設計、施工、銷售到售後服務全過程。 (2)涉及面廣，經濟往來物件多。企業不僅因購銷關係與裝置、材料物資供應單位等發生經濟往來，而且因工程的發包和 招標 與勘察設計單位、施工單位發生經濟往來，還會因受託代建開發產品、出租開發產品等與委託單位和承租單位發生經濟往來。 4、開發建設週期長，投資數額大。 開發產品要從規劃設計開始，經過可行性研究、徵地拆遷、安置補償、七通一平、建築安裝、配套工程、綠化環衛工程等幾個開發階段，少則一年，多則數年才能全部完成。另外，上述每一個開發階段都需要投入大量資金，加上開發產品本身的造價很高，需要不斷地投入大量的資金。 5、經營風險大。 開發產品單位價值高，建設週期長、負債經營程度高、不確定因素多，一旦決策失誤，銷路不暢，將造成大量開發產品積壓，使企業資金週轉不靈，導致企業陷入困境。 以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的瞭解，如果您還遇到什麼較為複雜的法律問題，歡迎登陸進行 律師線上 諮詢。

法律客觀：

《城市房地產轉讓管理規定》第七條 房地產轉讓當事人按照規定繳納有關稅費。 《中華人民共和國契稅暫行條例》第九條 納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅徵收機關辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款。